Кроме того НДС: что это значит
Коротко
«Кроме того НДС» в договоре значит, что указанная цена налог не содержит: покупатель платит сумму из договора и сверху ещё налог по действующей ставке. Продавец перечисляет его в бюджет, покупатель-плательщик НДС принимает к вычету.
Что означает оговорка «кроме того НДС»
В договоре цена и налог разведены: в сумме договора НДС нет, он начисляется сверху. Поэтому итог к оплате больше цены из спецификации или счёта на сумму налога.
Такая запись встречается, когда продавец применяет упрощённую систему и платит НДС по спецставке 5 % или 7 %, а ставку в договоре не фиксирует. Тогда пишут: цена НДС не включает, налог уплачивается сверх цены по ставке, установленной законодательством. Это допустимая формулировка: закон не требует указывать в договоре конкретную ставку и сумму налога.
Покупатель может принять НДС к вычету, если у него есть на это право и выполнены условия вычета: в частности, приобретение используют в облагаемых операциях, принимают к учёту и подтверждают счётом-фактурой и первичными документами.
«Кроме того НДС» и «в том числе НДС»
| Кроме того НДС | В том числе НДС | |
|---|---|---|
| Цена в договоре | Без налога | Уже с налогом внутри |
| Сколько платит покупатель | Цену плюс налог сверху | Ровно сумму из договора |
| Как считать налог | Цена × ставка | Сумма × ставка / (100 + ставка) |
| Кому подходит | Продавцу, который хочет сохранить цену и добавить налог | Когда цена окончательная и налог из неё выделяют |
Где эта оговорка встречается
- В дополнительных соглашениях к старым договорам: их добавляют, когда продавец на упрощённой системе раньше НДС не платил, а стал плательщиком. С 2025 года это касалось тех, у кого доход за 2024 год превысил 60 млн ₽, а с 01.01.2026 — тех, у кого доход за 2025 год превысил 20 млн ₽.
- В договорах продавцов на упрощённой системе со спецставкой 5 % или 7 %: ставка зависит от дохода, и её не хотят вписывать в текст.
- В счетах и спецификациях, где цену указывают без налога, а налог считают отдельной строкой.
- В договорах с покупателями, которые сами платят НДС и принимают налог к вычету: для них важен счёт-фактура, а не сумма на руки.
Ставка, которую подставляют вместо слов
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженная 10 % действует для товаров из перечней пункта 2 статьи 164, нулевая — для экспорта и операций пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи.
На упрощённой системе освобождение от НДС действует, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (за 2025–2028 годы) и доход текущего года не превысил 20 млн ₽; при превышении внутри года НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса в редакции закона от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Если освобождения нет, продавец выбирает общие ставки 22/10/0 % с вычетами или спецставку 5 %: при доходе за 2025 год свыше 20 млн и до 250 млн ₽, а внутри 2026 года — до 272,5 млн ₽, затем 7 % — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн ₽, до 490,5 млн ₽; выше — общая ставка и утрата УСН. Поэтому в договоре и появляется формула «по ставке в соответствии с законодательством» — ставка зависит от дохода продавца и может смениться.
Оговорка не отменяет счёт-фактуру: налог покупатель принимает к вычету по документу продавца, а не по тексту договора.
Частые вопросы
Значит ли «кроме того НДС», что налог уже включён в цену?
Нет, наоборот: указанная сумма налог не содержит. К оплате — цена плюс налог по действующей ставке.
Можно ли не писать в договоре конкретную ставку и сумму НДС?
Да. Закон этого не требует: допустима формулировка, что цена НДС не включает, а налог уплачивается сверх неё по ставке, установленной законодательством. Так не придётся перезаключать договор, если ставка у продавца изменится.
Как покупателю проверить сумму налога в счёте?
Сверить ставку и базу со счётом-фактурой продавца. Если продавец на упрощённой системе со спецставкой, в документе будет 5 % или 7 %, а не общая ставка.
Что делать, если в договоре оговорки нет, а продавец выставил НДС сверху?
Сначала посмотреть, как сформулирована цена: включает она налог или нет. Если в договоре сказано, что цена окончательная и налог в неё входит, требование доплатить сверху спорно, и вопрос решают переговорами или в суде.
Влияет ли оговорка на налог на прибыль у покупателя?
Если покупатель вправе принять входной НДС к вычету и условия вычета выполнены, для налога на прибыль расход учитывают без этой суммы НДС. Если права на вычет нет, налог учитывают в стоимости приобретения или расходах по правилам применяемого режима.
Когда решаете, какую цену назвать в договоре
Чтобы видеть, что останется у бизнеса после налога
Оговорка про НДС меняет не текст договора, а то, сколько денег останется у бизнеса с каждой сделки. Разница между ценой без налога и ценой с налогом видна только в расчёте по товарам и клиентам.
Я считаю юнит-экономику: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте после всех расходов и налогов, и где рост выручки не приносит денег.