20 120 ндс что это значит
Коротко
20/120 — расчётная ставка НДС, по которой налог выделяют из суммы, где он уже сидит: сумму с НДС делят на 120 и умножают на 20. Это ставка прошлого периода: до 1 января 2026 года основная ставка НДС была 20 %, и 20/120 была к ней расчётной. С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, расчётная к ней — 22/122. В 2026 году 20/120 применяют только к расчётам, относящимся к периоду до 1 января 2026 года; по отгрузкам, работам и услугам с этой даты налог считают по ставке 22 % или по расчётной 22/122.
Что значит ставка 22/122 и как по ней считают
Запись «22/122» читают так: из каждых 122 рублей суммы с налогом 22 рубля — это НДС, а 100 рублей — стоимость товара, работы или услуги без налога. Отсюда формула: НДС = сумма с НДС × 22 / 122. Округляют до копеек.
Обратная задача — начислить налог сверху — решается по обычной ставке: НДС = стоимость без налога × 22 %. Расчётную ставку путают с обычной, когда делят на 100 вместо 122: тогда налог выходит больше, чем нужно.
Такая ставка действовала, пока основная ставка НДС была 20 %. С 1 января 2026 года основная ставка — 22 % (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), и обычная расчётная ставка теперь 22/122: НДС = сумма с НДС × 22 / 122. По ставке 10 % расчётная — 10/110: НДС = сумма с НДС × 10 / 110.
22/122, 20/120 до 2026 года и 10/110
| 20/120 | 22/122 | 10/110 | |
|---|---|---|---|
| Обычная ставка | 20 % — до 2026 года | 22 % — общая с 01.01.2026, кроме спецставок УСН | 10 % |
| Когда действует | Только для расчётов, относящихся к периоду до 01.01.2026 | Все операции, кроме 0 %, 10 % и спецставок УСН 5 % и 7 % | Продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням п. 2 ст. 164 НК |
| Формула | Сумма с НДС × 20 / 120 | Сумма с НДС × 22 / 122 | Сумма с НДС × 10 / 110 |
| Доля налога в сумме с НДС | Примерно 16,67 % | Примерно 18,03 % | Примерно 9,09 % |
Когда в 2026 году применяют прежнюю ставку 20 % и 20/120
- Возврат товара, купленного до 1 января 2026 года: чек с признаком «Возврат прихода» оформляют по прежней ставке 20 % (20/120), той же, что была в первоначальном чеке.
- Исправление ошибки в чеке, пробитом до 2026 года: чек коррекции формируют со ставкой 20 % (20/120), действовавшей на дату первоначального расчёта.
- Предоплата поступила в 2025 году, отгрузка — в 2026-м: с аванса НДС исчислен по 20/120, при отгрузке налог начисляют по 22 %, а исчисленный с аванса НДС принимают к вычету.
- Услуги приняты к учёту в 2025 году с НДС 20 %, а налоговый агент оплачивает их в 2026 году: НДС агента считают по ставке 20/120.
- Отгрузка прошла в 2025 году, оплата пришла в 2026-м: реализация облагается по ставке, действовавшей на дату отгрузки, то есть 20 %.
Частые вопросы
22/122 — это 22 % или нет?
Нет. 22 % — обычная ставка, её применяют к стоимости без налога. 22/122 — расчётная: по ней выделяют налог из суммы, где он уже включён. Из 122 рублей с НДС налог — 22 рубля, а не 26,84.
Почему в 2026 году пишут 22/122, а до 2026 года писали 20/120?
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %, поэтому расчётная стала 22/122. Ставка 20/120 осталась для расчётов, относящихся к периоду до 2026 года: возвратов и исправлений по чекам до 2026 года, авансов 2025 года, оплаты в 2026 году услуг, принятых к учёту в 2025-м.
Как выделить НДС из суммы по ставке 22/122?
Умножьте сумму с НДС на 22 и разделите на 122. Результат — сам налог; стоимость без налога — это сумма минус налог. Округление — до копеек.
Что такое ставка 10/110?
Расчётная ставка к обычной ставке 10 %. По ней выделяют НДС из суммы с налогом по товарам и услугам из перечней п. 2 ст. 164 НК: продовольствию, детским и медицинским товарам, книгам и периодике. Формула: сумма с НДС × 10 / 110.
Можно ли применить 22/122 к отгрузке 2026 года?
Да. К товарам, работам и услугам, отгружённым, выполненным или оказанным с 1 января 2026 года, применяют ставку 22 %, в том числе по договорам, заключённым раньше. Ставка 22/122 для таких операций подходит.
Нужно ли менять договоры из-за новой ставки?
Изменение ставки НДС не требует править договоры, заключённые до 1 января 2026 года: ставку 22 % применяют независимо от даты и условий договора. Стороны вправе уточнить порядок расчётов и стоимость.
Когда ставка меняет цифры в модели
Чтобы видеть, что новая ставка НДС сделает с ценой и маржой
Ставка НДС входит в цену и в расчёты с покупателями: где-то налог можно предъявить сверху, где-то придётся отдать часть выручки. Что станет с прибылью и деньгами при переходе на 22 %, видно только в расчёте по каждому товару и каналу.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой видно, что будет с прибылью и деньгами при изменении ставки, цен и условий работы с покупателями.