Пени по ЕНП
Введите сумму недоимки и период просрочки. Калькулятор начислит пени на отрицательное сальдо единого налогового счёта по ключевой ставке каждого дня и покажет, сколько дней считается по повышенной доле.
Результат
- Пени
- 7 280 ₽
- Недоимка с пенями
- 307 280 ₽
- Длительность просрочки
- 41 день
- Дней с повышенной долей ставки
- 11 дней
На недоимку 300 000 ₽ за 41 день начислено 7 280 ₽. Вместе с недоимкой это 307 280 ₽.
На 11 дней из этого периода для организации действует доля 1/150 ключевой ставки; для остальных дней применяется 1/300.
Ставка на последний день расчёта — 14 %. Калькулятор учитывает её изменения в течение периода.
Калькулятор считает только постоянную недоимку с первого дня просрочки. Изменение суммы долга или покрывающего сальдо расчёт не поддерживает.
Пени платят в составе единого налогового платежа: отдельная платёжка с кодом пеней не нужна, деньги уходят на единый налоговый счёт и списываются после недоимки и текущих налогов. Отдельный платёж остаётся только по взносам на травматизм — они в ЕНП не входят.
С чего начинаются пени по ЕНП
Пени начисляются не на конкретный налог, а на отрицательное сальдо единого налогового счёта — п. 3 ст. 75 Налогового кодекса. В день срока уплаты инспекция формирует совокупную обязанность и списывает с ЕНС то, что на нём есть. Если денег не хватает, разница становится недоимкой, и с этого момента на неё каждый календарный день начисляются пени.
Долг при этом не привязан к одному налогу: на счёте может быть переплата по одному платежу и долг по другому, и переплата закроет долг автоматически. Поэтому сумму, на которую считаются пени, берут из сальдо ЕНС, а не из отдельной декларации.
Первый день просрочки — день после срока уплаты. Последний — день исполнения совокупной обязанности, включительно. При оплате через банк ЕНП учитывается со дня предъявления платёжного поручения при достаточном остатке на банковском счёте. Позднейшая разноска платежа этот срок не продлевает.
Доля ключевой ставки: организация и ИП
Пени считают по ключевой ставке Банка России, действовавшей в конкретный день просрочки, а не по одной ставке на весь период. Если ставка менялась, каждый отрезок считается по своей.
Для ИП и физлиц доля одна — 1/300 ключевой ставки за весь срок просрочки. У организаций с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года действует временный порядок: первые 30 дней просрочки — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Этот порядок продлён законом 425-ФЗ.
С 1 января 2027 года, если продления не будет, возврата к 1/300 не останется: организация будет платить 1/300 первые 30 дней, дальше — 1/150 до конца просрочки. Поэтому период, который переходит с 2026 на 2027 год, считайте по двум правилам отдельно.
Формулы пеней
- Пени по дням
- Пени = сумма недоимки × доля ставки × ключевая ставка дня × число дней с этой ставкой
- ИП и физлицо
- Доля ставки = 1/300 на весь период просрочки
- Организация в 2026 году
- 1/300 — дни 1–30, 1/150 — дни 31–90, 1/300 — с 91-го дня
- Организация с 2027 года
- 1/300 — дни 1–30, 1/150 — с 31-го дня до конца просрочки
Дни считают календарные, включая выходные и праздники.
Три примера расчёта
Организация опоздала на полтора месяца
Компания не пополнила ЕНС к сроку уплаты, и на счёте осталось отрицательное сальдо 300 000 ₽. Просрочка длилась 41 день, повышенная доля ставки действовала 11 дней.
Пени — 7 280 ₽, вместе с недоимкой к уплате 307 280 ₽.
Посчитать с этими числамиИП закрыл долг за две недели
Предприниматель погасил долг на ЕНС через 14 дней после срока. Для ИП доля ставки одна на весь период — 1/300, повышенных дней нет.
Пени — 812 ₽, всего с недоимкой 120 812 ₽.
Посчитать с этими числамиДолг тянется больше трёх месяцев
У организации просрочка 111 дней. Первые 30 дней пени считаются по 1/300, дни с 31-го по 90-й — по 1/150, дальше снова 1/300: повышенная доля действует 60 дней.
Пени — 49 665 ₽, недоимка с пенями — 649 665 ₽.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Что такое пени по ЕНП?
Это пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счёта. Их считают по общей непогашенной недоимке по налогам, сборам и страховым взносам. Начисленные пени, штрафы и проценты в базу расчёта пеней не включают. Плачиваются они в составе единого налогового платежа, отдельная платёжка с кодом пеней не нужна.
Как посчитать пени по ЕНП?
Возьмите сумму недоимки, умножьте на ключевую ставку каждого дня просрочки и на долю ставки. Если ставка менялась, считайте по отрезкам: у каждого дня своя ставка.
Какая доля ключевой ставки у организации?
С 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года: 1/300 за дни 1–30 просрочки, 1/150 за дни 31–90, с 91-го дня снова 1/300. С 2027 года, если временный порядок не продлят, после 30 дней доля останется 1/150 до конца просрочки.
Как считают пени ИП и физлицам?
Для ИП и физлиц доля одна на весь срок — 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки. Повышенной доли 1/150 у них нет.
С какого дня начисляются пени?
С дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения совокупной обязанности включительно. При банковском платеже ЕНП учитывается со дня предъявления поручения банку при достаточном остатке на счёте. Оба конца периода входят в расчёт, выходные и праздники считаются как обычные дни.
Нужна ли отдельная платёжка на пени?
Нет. Пени по налогам и взносам, которые входят в совокупную обязанность, платят в составе единого налогового платежа, без отдельного кода пеней. Отдельный платёж остаётся по взносам на травматизм: они в ЕНП не входят и перечисляются в СФР.
Что будет, если денег на ЕНС не хватило?
Разница становится недоимкой, и с этого момента начисляются пени. Инспекция направляет требование об уплате, а если его не исполнить — взыскивает деньги со счетов, затем за счёт имущества и может приостановить операции по счетам.
Деньги на счёте есть, а ЕНС всё равно в минусе
Разобрать, откуда берётся отрицательное сальдо
Калькулятор считает пени на уже известную сумму долга. Найти причину долга — другое дело: уведомления об исчисленных суммах, сроки уплаты, зачёт переплаты, рутина в сверках с бюджетом.
Я смотрю, на каких операциях теряются деньги и часы, и отдаю программам те сверки и напоминания, на которых ИИ окупается за месяцы. Каждую неделю видно, сколько часов освободилось и сколько денег это сэкономило.