Патент на перевозку пассажиров для ИП: стоимость
Введите потенциальный годовой доход по закону вашего региона, дату начала и срок патента. Калькулятор посчитает налог за дни действия патента, уменьшит его на взносы и покажет, сколько и когда платить.
Результат
- Налог к уплате
- 50 610 ₽
- Стоимость патента до вычета взносов
- 108 000 ₽
- Уменьшение на взносы
- 57 390 ₽
- Первый платёж
- 16 870 ₽
Патент действует с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года — 365 дней из 365 дней. На этот срок приходится 1 800 000 ₽ потенциального дохода, 6 % от него — 108 000 ₽.
Налог уменьшается на взносы 57 390 ₽, к уплате остаётся 50 610 ₽.
Платить двумя частями: 16 870 ₽ — до 1 апреля 2026 года, 33 740 ₽ — до 28 декабря 2026 года.
С потенциального дохода за срок патента сверх 300 000 ₽ причитается ещё 15 000 ₽ взносов — это 1 %, его платят до 1 июля следующего года.
Патент не освобождает от взносов: их платят всегда, даже когда налог уменьшен до нуля. А 1 % с потенциального дохода свыше 300 000 ₽ считают от суммы по закону региона, а не от выручки.
Из чего складывается стоимость патента на перевозку пассажиров для ИП
Патент не считается от реальной выручки. Субъект РФ устанавливает потенциальный годовой доход для каждого вида деятельности: для перевозок пассажиров он зависит от вида транспорта и числа посадочных мест, а иногда от территории. Налог — 6 % от этого дохода за срок патента (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК).
Если патент берут на год, налог — 6 % от всего потенциального дохода. Если на несколько месяцев, налог считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента. Считать месяцами нельзя — такой порядок действует с 2021 года.
Потенциальный доход по вашей территории смотрите в законе региона о патентной системе или в сервисе ФНС «Патент»: patent.nalog.ru считает по виду деятельности, региону и муниципалитету.
Взносы: уменьшают налог, но не отменяют их
Налог по патенту уменьшают страховые взносы, подлежащие уплате в этом году. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью, вплоть до нуля. С работниками — не больше чем наполовину (п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Взносы за себя складываются из фиксированной суммы и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, максимум 1 % — 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК). Фиксированную сумму платят до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года.
Для 1 % на патенте берут не выручку, а потенциальный доход (п. 9 ст. 430 НК). Поэтому посчитайте взнос заранее: он тоже уменьшит налог.
Формулы
- Налог за год
- Налог = Потенциальный годовой доход × 6 %
- Налог на срок меньше года
- Налог = Потенциальный доход / дни в году × дни срока патента × 6 %
- Уменьшение на взносы без работников
- Налог к уплате = Налог − Взносы, но не меньше нуля
- Уменьшение на взносы с работниками
- Налог к уплате = Налог − Взносы, но не меньше половины налога
Патент выдают на срок от одного месяца до года в пределах календарного года, с любого числа (п. 5 ст. 346.45 НК).
Когда платить
Патент на срок менее шести месяцев — вся сумма налога до последнего дня его действия. Патент на срок от шести месяцев до года — двумя частями: треть не позднее 90 дней с начала действия и две трети не позднее последнего дня (п. 2 ст. 346.51 НК). Когда срок заканчивается 31 декабря, последний платёж переносят на 28 декабря.
Перевозки — один из видов деятельности, где патент совмещают с другими режимами. Лимит 20 млн ₽ считают суммарно по доходам от всех патентов и по УСН, если режимы совмещаются: за прошлый год и нарастающим итогом в текущем (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК). С 2027 года этот лимит ниже — 15 млн ₽, а налоговые каникулы для новых ИП с нулевой ставкой больше не действуют.
Два примера
Перевозки на своём автобусе весь год
ИП перевозит пассажиров один, потенциальный доход по закону региона — 1 800 000 ₽ в год. Патент на весь год: налог — 108 000 ₽.
Взносы за себя 57 390 ₽ уменьшают налог: к уплате за патент остаётся 50 610 ₽. Сами взносы тоже нужно заплатить.
Посчитать с этими числамиПатент на полгода с работником
Патент с апреля по сентябрь: на срок приходится 1 203 287,67 ₽ потенциального дохода, налог — 72 197 ₽.
С работником взносы уменьшают налог не больше чем наполовину: уменьшение 36 098,50 ₽, к уплате 36 099 ₽. Срок — шесть месяцев, поэтому платить двумя частями: треть — не позднее 90 дней с начала действия, остальные две трети — не позднее последнего дня патента. Одним платежом в конце платят только при сроке менее шести месяцев.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как узнать потенциальный годовой доход для перевозок в моём регионе?
Он записан в региональном законе о патентной системе. Для перевозок его обычно ставят за единицу транспорта — например, за автобус с определённым числом мест. Проще всего открыть patent.nalog.ru, выбрать вид деятельности, регион и муниципалитет: сервис ФНС покажет сумму и посчитает налог.
Можно ли уменьшить налог по патенту на взносы, если я работаю один?
Да, полностью — до нуля. В калькуляторе введите взносы, которые собираетесь заплатить в этом году, или оставьте поле пустым: подставятся фиксированные взносы года.
Почему налог считают по дням, а не по месяцам?
Такой порядок действует с 2021 года: потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента. Поэтому патент на месяц в феврале и в марте стоит по-разному: дней разное.
Можно ли взять патент на перевозки, если доход больше 20 млн ₽?
Нет. Доход по всем патентам — за прошлый год и нарастающим итогом в текущем — не должен превышать 20 млн ₽, иначе право на патент теряется с начала налогового периода, в котором превышение случилось. С 2027 года лимит станет 15 млн ₽.
Что будет, если не заплатить за патент вовремя?
Налоговая выставит требование и начислит пени за каждый день просрочки. При длительной неуплате дело может дойти до взыскания за счёт денег на счетах и имущества. Патент при этом не аннулируется, но долг и пени останутся.
Патент или УСН — что выгоднее перевозчику?
Зависит от реальной выручки и расходов. Патент платят с потенциального дохода, поэтому при высокой выручке он обычно дешевле. Если выручка ниже потенциального дохода, а расходы большие, может выйти выгоднее УСН «доходы минус расходы». Сравните оба варианта на своих цифрах; сколько зарабатывает каждый рейс и машина, показывает калькулятор юнит-экономики.
Выручка есть, а сколько зарабатывает каждая машина — непонятно
Посчитать, где перевозки приносят прибыль, а где убыток
Патент считают от потенциального дохода, поэтому он не отвечает, зарабатывает ли каждый маршрут, машина и водитель. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению после топлива, ремонта, зарплат, лизинга, страховки и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при покупке машины или открытии маршрута.