Расчет показателей эффективности использования основных фондов
Введите выручку, стоимость основных средств на начало и конец года, численность и прибыль — калькулятор посчитает фондоотдачу, фондоёмкость, фондовооружённость и рентабельность основных средств.
Результат
- Фондоотдача, ₽ выручки на рубль
- 2,78
- Фондоёмкость, ₽ на рубль выручки
- 0,36
- Фондовооружённость, ₽ на работника
- 479 166,67 ₽
- Рентабельность основных средств
- 22,61 %
- Среднегодовая стоимость основных средств
- 23 000 000 ₽
Рубль основных средств приносит 2,78 ₽ выручки за год, а на рубль выручки приходится 0,36 ₽ основных средств.
Среднегодовая стоимость 23 000 000 ₽ — середина между 21 000 000 ₽ на начало и 25 000 000 ₽ на конец года.
На одного работника приходится 479 166,67 ₽ основных средств и 1 333 333,33 ₽ выручки за год.
Рентабельность основных средств 22,61 %: столько чистой прибыли за год даёт каждый рубль, вложенный в имущество.
Четыре показателя смотрят на имущество с разных сторон: фондоотдача — сколько оно приносит выручки, фондоёмкость — сколько его нужно на рубль выручки, фондовооружённость — сколько его на одного работника, рентабельность — сколько оно даёт прибыли.
Сравнивайте показатели за несколько лет и с похожими компаниями отрасли: сама по себе фондоотдача 2 или 0,8 ничего не говорит. И помните, что стоимость имущества падает от амортизации, поэтому фондоотдача растёт без новых вложений.
Какие показатели считают по основным фондам
Основные фонды — это здания, оборудование, транспорт и другие средства труда, которые работают в компании не один год. Их стоимость видна в балансе по строке 1150, а результат работы — в отчёте о финансовых результатах. Связывают одно с другим четыре показателя.
Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приносит каждый рубль, вложенный в имущество. Фондоёмкость — обратная величина: сколько рублей основных средств нужно на рубль выручки. Фондовооружённость — сколько имущества приходится на одного работника. Рентабельность основных средств — сколько чистой прибыли даёт каждый рубль имущества.
Зачем нужен расчет показателей эффективности
Показатели отвечают на три вопроса собственника: окупаются ли вложения в цех, станок или склад; какой из филиалов или цехов работает лучше; не отстаёт ли компания от конкурентов по отрасли.
Если вложили деньги в новое оборудование, а выручка не выросла, фондоотдача падает — это первый сигнал, что мощности простаивают или загружены не полностью. Рост фондоотдачи при снижении фондовооружённости бывает и хорошим знаком: выручку дают не новые станки, а лучшая организация работы.
Формулы показателей
- Среднегодовая стоимость основных средств
- ОС средн. = (ОС на начало года + ОС на конец года) / 2
- Фондоотдача
- Фондоотдача = Выручка / Среднегодовая стоимость основных средств
- Фондоёмкость
- Фондоёмкость = Среднегодовая стоимость основных средств / Выручка
- Фондовооружённость
- Фондовооружённость = Среднегодовая стоимость основных средств / Среднесписочная численность
- Производительность труда
- Выработка = Выручка / Среднесписочная численность
- Рентабельность основных средств
- Рентабельность ОС = Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств × 100 %
Если имущество вводили или списывали в течение года, среднее из двух крайних значений грубее точного расчёта. Точнее два способа: взять стоимость на 1-е число каждого месяца с января по декабрь и на 31 декабря (1 января следующего года) — всего 13 значений — и поделить сумму на 13; либо посчитать среднюю хронологическую с половинными весами крайних значений: (½ стоимости на 1 января + стоимость на 1 февраля … + ½ стоимости на 31 декабря) / 12. При крупных вводах во второй половине года полусумма завышает среднегодовую стоимость и фондоотдача окажется заниженной; завышенной она будет при крупном выбытии во второй половине года.
Два примера
Завод с дорогим оборудованием
Завод выручил за год 64 000 000 ₽, основные средства на начало года — 21 000 000 ₽, на конец — 25 000 000 ₽. Среднегодовая стоимость — 23 000 000 ₽.
Каждый рубль имущества принёс 2,78 ₽ выручки, на рубль выручки приходится 0,36 ₽ основных средств. На 48 работников — 479 166,67 ₽ имущества и 1 333 333,33 ₽ выручки на человека. Рентабельность основных средств — 22,61 %.
Посчитать с этими числамиСервисная компания знает среднюю стоимость
У сервисной компании мало имущества: станков нет, есть офис, техника и автомобили. Среднегодовая стоимость — 9 500 000 ₽, выручка — 38 000 000 ₽.
Фондоотдача — 4: каждый рубль имущества даёт почти четыре рубля выручки. Фондовооружённость — 431 818,18 ₽, рентабельность основных средств — 32,63 %. Сравнивать такую компанию с заводом по фондоотдаче бессмысленно: у них разная структура активов.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как рассчитать фондоотдачу по балансу?
Разделите выручку из строки 2110 отчёта о финансовых результатах на среднегодовую стоимость основных средств по строке 1150 баланса. Среднегодовую считают как полусумму значений на начало и конец года.
Чем фондоотдача отличается от фондоёмкости?
Это взаимно обратные величины: фондоотдача — выручка на рубль имущества, фондоёмкость — имущество на рубль выручки. Их произведение равно единице. Считать оба показателя незачем, но в отраслевой статистике встречаются и тот, и другой.
Как посчитать фондовооружённость?
Разделите среднегодовую стоимость основных средств на среднесписочную численность работников. Сравнивать её стоит с выработкой: если имущество дорожает быстрее выручки на работника, отдача падает.
Что показывает рентабельность основных средств?
Сколько чистой прибыли приносит каждый рубль, вложенный в имущество. Считают как чистую прибыль из строки 2400, делённую на среднегодовую стоимость основных средств. В числителе иногда берут прибыль до налога, поэтому при сравнении с чужой статистикой проверяйте, что именно считали.
Почему фондоотдача растёт, хотя ничего не покупали?
Стоимость основных средств в балансе уменьшается на амортизацию, а выручка может расти и без новых вложений. Отсюда рост фондоотдачи при том же парке станков. Это не всегда плохо, но при сравнении лет поправляйте на амортизацию: иначе показатель улучшается сам собой.
Какая фондоотдача считается нормальной?
Единого норматива нет: в фондоёмких отраслях — энергетике, металлургии, добыче — она ниже, в торговле и услугах выше. Сравнивайте свою компанию с похожими по отрасли и размеру и смотрите на динамику за несколько лет. Резкое падение фондоотдачи после крупных вложений — повод проверить, загружены ли новые мощности.
Как учесть ввод и выбытие оборудования в течение года?
Точнее считать по средней хронологической: сложить стоимость на 1-е число каждого месяца с января по декабрь и на 31 декабря — всего 13 значений — и разделить на 13; либо взять половинные веса крайних значений: (½ стоимости на 1 января + стоимость на 1 февраля … + ½ стоимости на 31 декабря) / 12. Если ввели крупный цех в декабре, полусумма из баланса завысит среднегодовую стоимость и занизит фондоотдачу — реальная отдача имущества будет выглядеть хуже, чем есть. Выберите в калькуляторе режим «Знаю среднегодовую стоимость» и введите точное значение.
Имущество загружено, а прибыли нет
Понять, какие направления съедают отдачу от фондов и где теряются деньги
Показатели по компании в целом прячут, что один цех или товарная группа работает в убыток, а другой вытягивает общий результат. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении: докупить оборудование, загрузить его или отказаться от направления.
По этой теме
Другие калькуляторы
- Окупаемость бизнеса
- Чистые активы по балансу
- Денежный поток (cash flow)
- EBIT и EBITDA
- Финансовая устойчивость по балансу
- Расход ГСМ
- IRR — внутренняя норма доходности
- Налоговая нагрузка против отрасли
- Оборачиваемость
- Среднегодовая стоимость основных средств
- Среднегодовая выручка
- Коэффициент текущей ликвидности
- Ставка капитализации
- Запас финансовой прочности
- Все калькуляторы