Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество
Введите остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца и ставку из закона региона. Калькулятор посчитает среднюю стоимость за I квартал, полугодие и девять месяцев и аванс по каждому периоду — четверть произведения средней стоимости на ставку.
Результат
- Аванс за I квартал
- 10 000 ₽
- Аванс за полугодие
- 10 000 ₽
- Аванс за девять месяцев
- 10 000 ₽
Тринадцать остатков — на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря — дают среднегодовую стоимость 2 000 000 ₽. По ставке 2 % налог за год — 40 000 ₽.
Авансы: за I квартал 10 000 ₽, за полугодие 10 000 ₽, за девять месяцев 10 000 ₽. По итогам года доплатить 10 000 ₽.
Если ваш регион не ввёл отчётные периоды, авансов нет и весь налог платится по итогам года.
Аванс — не окончательный налог: по итогам года из налога вычитают все три аванса, и разницу доплачивают или зачитывают в счёт будущих платежей. Если объект продан или куплен в середине года, в расчёт попадают только те даты, когда он числился на балансе.
Из чего складывается аванс по налогу на имущество
Аванс по налогу на имущество платят организации, у которых есть недвижимость на балансе и регион ввёл отчётные периоды. Считают его не с годовой суммы, а со средней стоимости имущества за прошедший период: по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.
Формула простая: средняя остаточная стоимость за период умножается на ставку из закона региона и делится на четыре — это и есть сумма авансового платежа по налогу на имущество за период (п. 4 ст. 382 НК). Ставка не может быть больше 2,2 %, но регион вправе снизить её для своих категорий имущества и плательщиков.
Как посчитать авансовый платеж по налогу на имущество за период
Берут остаточную стоимость основных средств на 1-е число каждого месяца периода и ещё на первое число месяца, следующего за ним. Складывают все значения и делят на число слагаемых.
Для I квартала берут остатки на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля — четыре значения, делят на четыре. Для полугодия добавляют 1 мая, 1 июня и 1 июля — семь значений, делят на семь. Для девяти месяцев — остатки с 1 января по 1 октября, десять значений, делят на десять. За год складывают тринадцать значений — с 1 января по 31 декабря — и делят на тринадцать (п. 4 ст. 376 НК).
Остаточная стоимость — это стоимость имущества по данным бухгалтерского учёта за вычетом накопленной амортизации. Если объект приняли на баланс в середине месяца, в расчёт он попадает со следующего месяца.
Формулы расчёта авансов и налога за год
- Средняя стоимость за период
- Средняя стоимость = (Стоимость на 1-е число месяца + … + стоимость на первое число следующего месяца) / Число слагаемых
- Аванс за период
- Аванс = Средняя стоимость × Ставка региона / 4
- Налог за год
- Налог за год = Среднегодовая стоимость × Ставка региона
- Доплата за год
- Доплата = Налог за год − Авансы за I квартал, полугодие и девять месяцев
Если регион не ввёл отчётные периоды, налог платят один раз по итогам года. Для недвижимости, база по которой — кадастровая стоимость, аванс считают иначе: четверть кадастровой стоимости на 1 января года налогового периода, умноженная на ставку (п. 7 ст. 382 НК). Регион вправе не вводить отчётные периоды — тогда авансов нет и по кадастровой недвижимости.
Три примера расчёта
Один квартал
Стоимость имущества на все даты одинаковая — 2 000 000 ₽. Средняя стоимость за I квартал — 2 000 000 ₽, аванс за I квартал — 10 000 ₽.
Если стоимость не меняется весь год, авансы за полугодие и девять месяцев равны 10 000 ₽ и 10 000 ₽, налог за год — 40 000 ₽, а доплата по итогам года — 10 000 ₽.
Посчитать с этими числамиИмущество дешевеет
Каждый месяц остаточная стоимость снижается на амортизацию. Средняя стоимость за I квартал — 1 925 000 ₽, аванс — 9 625 ₽.
К девяти месяцам средняя стоимость — 1 775 000 ₽, аванс — 8 875 ₽. Налог за год считают от среднегодовой стоимости 1 700 000 ₽, он равен 34 000 ₽, доплата — 6 250 ₽.
Посчитать с этими числамиРегион без отчётных периодов
В регионе, где отчётные периоды не введены, авансы не платят. Налог за год — 40 000 ₽, его платят один раз по итогам года.
Калькулятор всё равно показывает авансы по общей формуле, но в этом случае их не перечисляют.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество за 1 квартал?
Сложите остаточную стоимость имущества на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля, разделите на четыре — получите среднюю стоимость за I квартал. Умножьте её на ставку из закона региона и разделите на четыре.
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за год?
Авансовые платежи считают за каждый отчётный период отдельно, а не за год. За год считают налог: среднегодовую стоимость — тринадцать остатков, делённых на тринадцать, — умножают на ставку. Из налога вычитают авансы за I квартал, полугодие и девять месяцев, разницу доплачивают.
Какую ставку брать?
Ставку из закона вашего региона. По Налоговому кодексу она не больше 2,2 %, но регион вправе снизить её для отдельных категорий имущества и плательщиков. Если в регионе есть свои ставки, введите ту, которая относится к вашему имуществу.
Как считать аванс, если имущество купили в середине года?
В расчёт попадает остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца, поэтому объект, принятый на баланс в июле, впервые появится в расчёте за девять месяцев — на 1 августа. Если объект выбыл, его стоимость перестаёт учитываться с месяца, следующего за выбытием.
Нужно ли платить авансы, если в регионе не введены отчётные периоды?
Нет. Отчётные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев — регион вправе не вводить (ст. 379 НК). Тогда налог платят один раз по итогам года, а авансовых платежей нет.
Как посчитать авансовый платеж по налогу на имущество, если стоимость менялась каждый месяц?
Сложите остатки на все даты периода и разделите на число дат: для полугодия — семь значений, для девяти месяцев — десять. Умножьте на ставку и разделите на четыре.
Округлять ли аванс до рублей?
Налог и авансы считают в полных рублях: сумма меньше 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и больше округляются до рубля (п. 6 ст. 52 НК). Калькулятор показывает сумму с копейками, чтобы было видно точный расчёт.
Налог на имущество считаете по цифрам из бухгалтерии
Разобраться, где в отчётности теряются деньги
Калькулятор считает налог по остаточной стоимости, которую вы ввели. Но остаточная стоимость зависит от того, как в бухгалтерии учтены основные средства, амортизация и переоценка — ошибки в учёте меняют и базу, и сумму налога.
Я смотрю, откуда берутся цифры в отчётности, где расходы и доходы не сходятся с реальными деньгами и какие решения дадут собственнику понятную картину без лишней бумажной работы.