Земельный налог: уведомление для юридических лиц в 2023 году
Коротко
С 2023 года организации платят налоги через единый налоговый счёт, и инспекция списывает суммы с него по уведомлению об исчисленных налогах. По земельному налогу юридическое лицо подаёт такое уведомление до срока уплаты аванса или налога за год: без него деньги не спишутся и появится недоимка.
Зачем нужно уведомление
С 2023 года налоги и авансы перечисляют единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Инспекция сама распределяет деньги по налогам, но только по тем суммам, которые налогоплательщик заявил. Если обязанность уплатить налог наступает раньше, чем подаётся декларация, или декларацию по этому налогу не сдают вовсе, сумму заявляют уведомлением об исчисленных налогах (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).
По земельному налогу организации декларацию не представляют с 2020 года (часть 9 статьи 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Значит, за 2023 год организация заявляла исчисленные суммы уведомлением; в течение 2023 года при соблюдении условий его можно было заменить платёжным поручением со статусом 02. Физические лица и предприниматели его не подают: им налог считает инспекция и присылает готовое уведомление.
Как подать уведомление
- Срок уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором по Налоговому кодексу наступает срок уплаты аванса или налога за год. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
- Форма — приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В ней указывают КПП, код бюджетной классификации, сумму и отчётный период.
- Способ — по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика. На бумаге уведомление вправе подать только те, кто не обязан отчитываться электронно (пункт 3 статьи 80 НК).
- Периоды в уведомлении кодируют по срокам уплаты: для авансов и налога за год код зависит от того, за какой период платится сумма.
- Если ошибка в уведомлении уже отправлена, подают новое уведомление с верной суммой: инспекция берёт последнее.
Сроки в 2023 году
В 2023 году авансы платили не позднее 28-го числа месяца после отчётного квартала, а налог за год — не позднее 28 февраля 2024 года. Уведомление подавали не позднее 25-го числа месяца уплаты с учётом переноса выходных.
За 2023 год сумму заявляли уведомлением, а в течение 2023 года при соблюдении условий — платёжным поручением со статусом 02. Если обязанность не отражена и налог не уплачен вовремя, может возникнуть задолженность с пенями. Поэтому уведомление подают до уплаты, а не после.
Земельный и транспортный налог: что общего в уведомлении
| Земельный налог | Транспортный налог | |
|---|---|---|
| Кто подаёт уведомление | Организации | Организации |
| Декларация | Не сдают с 2020 года | Не сдают с 2020 года |
| Срок уведомления | Не позднее 25-го числа месяца уплаты | Не позднее 25-го числа месяца уплаты |
| Срок уплаты аванса | 28-е число месяца после отчётного периода, если регион ввёл авансы | 28-е число месяца после отчётного периода, если регион ввёл авансы |
| Срок уплаты за год | 28 февраля следующего года | 28 февраля следующего года |
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление по земельному налогу, если сумма к уплате нулевая?
Нет. Уведомление подают, когда есть обязанность уплатить налог или аванс. Если налог за период равен нулю, заявлять нечего.
Что будет, если уведомление не подать?
Инспекция не спишет сумму с единого налогового счёта. На неуплаченный налог начислят пени по статье 75 НК. Кроме того, инспекция может направить требование об уплате.
Можно ли исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Да. Подают новое уведомление с правильной суммой и тем же отчётным периодом. Инспекция принимает последнее поступившее уведомление.
Подают ли уведомление предприниматели на патенте или УСН?
По земельному налогу — нет. Уведомление по земельному налогу подают только организации. Предприниматели и физические лица получают уведомление от инспекции.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают деньги, которых вы не видите
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Когда налоги, комиссии и расходы разбросаны по разным счетам, кажется, что бизнес прибыльный, а на счёте денег нет. Я собираю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.