Должен ли ИП подавать уведомление по ЕНП на УСН без работников
Коротко
Уведомление об исчисленных суммах нужно, чтобы налоговая знала, сколько списать с единого налогового счёта до сдачи декларации. ИП на УСН без работников подаёт его по авансовым платежам — но только когда налог к уплате есть. По страховым взносам за себя уведомление не подают: их размер установлен Налоговым кодексом, и ФНС распределяет суммы сама.
Что вообще решает уведомление по ЕНП
Все налоги и взносы ИП платит на единый налоговый счёт одной суммой. По самому платежу не видно, какой налог закрывается, поэтому до сдачи отчётности налоговая берёт данные из уведомления об исчисленных суммах — пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса. Если уведомления нет, деньги лежат на сальдо, а на счёте по налогу растёт долг и капают пени.
Уведомление подают в двух случаях: срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи декларации или расчёта, либо отчётности по этому платежу нет вовсе. Для ИП на УСН без работников это значит: по авансам по УСН уведомление нужно, по фиксированным взносам за себя — нет.
Аванс по УСН: уведомление обязательно, если есть что платить
Декларацию по УСН сдают раз в год, а авансы платят по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. До сдачи годовой декларации налоговая не знает сумму аванса, поэтому ИП подаёт уведомление не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, а платит до 28-го. В 2026 году эти даты сдвигались на ближайший рабочий день: за первый квартал — 27 апреля, за полугодие — 27 июля, за девять месяцев — 26 октября.
За год отдельное уведомление не подают: сумма уже есть в декларации, её и списывают с единого счёта.
Уведомление подаётся, только когда налог к уплате есть. ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на уплаченные страховые взносы за себя — без работников на всю сумму. Если взносы перекрывают аванс полностью, платить нечего, и уведомление не нужно.
Когда ИП без работников уведомление не подаёт
- По фиксированным страховым взносам за себя: сумма установлена статьёй 430 Налогового кодекса, декларации по ним нет, уведомление не представляют.
- По дополнительному взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽: та же логика — сумма считается по правилам кодекса, уведомление не подают.
- По авансу УСН, если он полностью перекрыт уплаченными взносами за себя и к доплате ноль.
- По нулевым суммам: если начислений нет, распределять на едином счёте нечего, пустое уведомление не требуется.
- По взносам на травматизм: они идут в Социальный фонд, а не в налоговую, и в уведомление по ЕНП не попадают.
Как заполнить уведомление по авансу
Форма — КНД 1154004 по приказу ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. В ней титульный лист, код основания и один из разделов: для аванса по УСН заполняют раздел, где указывают КБК, сумму, код налогового периода и отчётный год. Для девяти месяцев 2026 года код периода — 34/03.
Подать можно через личный кабинет на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота или на бумаге. По доверенности — только если она зарегистрирована в налоговой, а электронная подписана усиленной квалифицированной подписью.
В платёжке на единый налоговый счёт с 1 апреля 2026 года указывают КБК 18201061201010000510 и ОКТМО «0» — по приказу Минфина № 58н. Конкретный налог в платёжке не расшифровывают, это делает уведомление.
Частые вопросы
ИП на УСН без работников: нужно ли подавать уведомление по взносам за себя?
Нет. Размер фиксированных взносов и дополнительного взноса 1 % установлен статьёй 430 Налогового кодекса, отчётности по ним нет, и ФНС распределяет эти суммы на едином счёте без уведомления.
А если аванс по УСН за квартал нулевой?
Уведомление не подают. Оно нужно, только когда есть сумма налога к уплате: при нуле распределять на едином счёте нечего.
Взносы перекрыли аванс полностью — что делать?
Ничего. ИП на УСН «доходы» без работников уменьшает налог на уплаченные взносы за себя на всю сумму, и если аванс перекрыт, налога к уплате нет, уведомление не требуется.
Что будет, если уведомление не подать при наличии аванса?
Налоговая не спишет сумму с единого счёта в срок: на счёте по налогу образуется долг, на который начислят пени по статье 75 Налогового кодекса — со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно.
Нужно ли уведомление за четвёртый квартал?
Нет. Итоговую сумму налога за год налоговая берёт из декларации по УСН, отдельное уведомление за год не подают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги не должны отвлекать от бизнеса
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Каждый квартал кто-то вручную сводит сроки, суммы и напоминания по налогам и отчётности. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.