Нужно ли подавать уведомление по налогу на имущество по кадастровой стоимости
Коротко
Да, нужно. Если организация считает налог на имущество по кадастровой стоимости, уведомление об исчисленных суммах она подаёт по авансам за каждый квартал и отдельно по итогам года. Причина в том, что такие объекты в декларацию по налогу на имущество не попадают, и другого документа, где налоговая видит сумму, нет. Обязанность держится на пункте 9 статьи 58 НК: уведомление подают, когда срок уплаты наступает раньше отчётности или отчётности по этому платежу нет вовсе.
Почему по кадастровой стоимости уведомление обязательно
Налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости организация считает сама и показывает в годовой декларации. Инспекция берёт сумму оттуда, и отдельное уведомление по году ей не нужно.
С кадастровыми объектами иначе: в декларацию они не включаются. Значит, по итогам года налоговая не увидит сумму ни из отчётности, ни из платёжки — с 2023 года в платёжном поручении на единый налоговый платёж нет назначения платежа. Чтобы деньги с единого счёта ушли именно в этот налог, организация подаёт уведомление об исчисленных суммах.
По авансам правило общее для обоих видов стоимости: квартальной отчётности по налогу на имущество нет, поэтому перед каждым авансовым платежом организация подаёт уведомление — и по среднегодовым объектам, и по кадастровым.
Сроки уведомлений за 2026 год
- За I квартал 2026 года — не позднее 27 апреля 2026 года.
- За полугодие 2026 года — не позднее 27 июля 2026 года.
- За 9 месяцев 2026 года — не позднее 26 октября 2026 года.
- За 2026 год по кадастровым объектам — не позднее 25 февраля 2027 года.
- Сам налог за 2026 год по кадастровым объектам уплачивают не позднее 1 марта 2027 года.
Что писать в уведомлении
Форма — по приказу ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047: титульный лист и раздел с данными. В разделе указывают КПП, ОКТМО, код бюджетной классификации, сумму, код периода и год. По налогу на имущество с 2026 года действуют отдельные коды: 18210602010021000110 для имущества вне единой системы газоснабжения и 18210602020021000110 для имущества в ней.
КПП ставят головной организации, даже если кадастровый объект находится в другом регионе. Код периода для квартальных авансов — 34 с номером квартала: 34/01, 34/02, 34/03.
В одном уведомлении можно показать налог на имущество вместе с другими платежами — земельным, транспортным, страховыми взносами. Каждая строка раздела — отдельный платёж со своим кодом бюджетной классификации и периодом.
Кадастровая и среднегодовая стоимость: где уведомление, а где декларация
| Кадастровая стоимость | Среднегодовая стоимость | |
|---|---|---|
| Авансы за кварталы | Уведомление обязательно | Уведомление обязательно |
| Итог года | Уведомление обязательно | Уведомление не нужно, сумму берут из декларации |
| Годовая декларация | Кадастровые объекты в неё не включают | Основной документ для инспекции |
| Кто считает налог в 2026 году | Организация | Организация |
| Кто считает налог с 2027 года | Налоговая, по сообщению об исчисленной сумме | Организация, порядок не меняется |
Когда уведомления не будет
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ передаёт расчёт имущественных налогов налоговой. С 1 апреля 2027 года организации перестают подавать уведомления по налогу на имущество с кадастровой стоимостью, а также по транспортному и земельному налогам. Новое правило применяется к платежам за I квартал 2027 года.
Считать налог и авансы по кадастровым объектам организация тоже перестанет: сумму она увидит в сообщении инспекции. Сообщение приходит не позднее чем за 10 дней до срока уплаты — через телекоммуникационные каналы, личный кабинет юридического лица или заказным письмом.
Сроки уплаты по новому порядку: авансы — не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода, то есть 28 мая, 28 августа и 28 ноября; налог за год — не позднее 28 марта следующего года. Пересчитанную сумму за прошлый период платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение.
Обязанность за 2026 год и более ранние периоды сохраняется. Уточнённое уведомление за эти периоды можно подать и после 2027 года, если в первичном была ошибка.
Частые вопросы
У нас только кадастровые объекты. Подавать декларацию за год?
Нет. Российская организация не включает в декларацию объекты, облагаемые по кадастровой стоимости. Если в истекшем периоде были только такие объекты, декларацию не представляют вовсе. Сумму налога за год показывают в уведомлении.
Нужно ли уведомление по итогам года, если налог считается по среднегодовой стоимости?
Нет. Сумму за год инспекция возьмёт из декларации, которую представляют не позднее 25 февраля. Уведомление по такой организации за год не подают.
Можно ли подать одно уведомление по налогу на имущество и другим налогам?
Да. Форма позволяет отразить в одном разделе несколько платежей: каждый со своим кодом бюджетной классификации, ОКТМО, суммой и кодом периода.
Что будет, если уведомление не подать?
Сумма не попадёт в нужный налог: на едином счёте она числится, но инспекция не знает, куда её зачесть. Тогда возникает недоимка, а на неё начисляют пени по статье 75 НК за каждый день просрочки.
Организация с 2027 года ждёт сообщение от инспекции, а его нет. Что делать?
Проверьте личный кабинет и обратитесь в инспекцию за сообщением об исчисленной сумме. Если сообщение по принадлежащему организации объекту не получено, представьте сведения о наличии объекта в порядке статьи 23 НК РФ. Если с начисленной суммой не согласны — например, не учтена льгота, — организация подаёт пояснения с подтверждающими документами, их рассматривают в течение месяца.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на имущество — часть общей картины денег
Посчитаю, что каждый объект и товар приносит после всех расходов
Кадастровый налог, аренда, ремонт, амортизация — всё это ложится на объект, который должен их отбивать. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: сколько бизнес зарабатывает после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.