Нужно ли подавать уведомление по 3-НДФЛ для ИП

С 2023 года налоги платят одной суммой на единый налоговый счёт. Чтобы деньги разошлись по нужным налогам и не повисли в общем сальдо, налогоплательщик подаёт уведомление об исчисленных суммах. Оно нужно там, где налог платят раньше, чем сдают отчётность по нему: инспекция до декларации не знает, сколько вы насчитали.

Отсюда простой признак: уведомление сопровождает платёж, а не заменяет декларацию. По налогу, который считается только по годовой декларации, отдельного уведомления нет — сумма берётся из декларации. Поэтому вопрос «нужно ли подавать уведомление по 3-НДФЛ» распадается на две части: есть ли у ИП платежи по НДФЛ внутри года и есть ли у него декларация 3-НДФЛ вообще.

На общей системе предприниматель сам считает и платит авансы по НДФЛ по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев — не позднее 25 числа первого месяца, следующего за кварталом. Платёж идёт до того, как инспекция увидит годовые цифры, поэтому по каждому авансу подают уведомление об исчисленных суммах: за первый квартал — не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля, за девять месяцев — не позднее 25 октября.

По итогам года ИП платит остаток налога и сдаёт декларацию 3-НДФЛ. Отдельного уведомления «по 3-НДФЛ» за год не существует: годовая сумма попадает в бюджет из декларации, и дублировать её уведомлением не нужно. Уведомление по авансам и декларация 3-НДФЛ — два разных документа с разными сроками.

Общее правило для предпринимателя простое: уведомления по налогам сдают по тем платежам, которые он считает сам и платит до сдачи отчётности. На общей системе это авансы по НДФЛ; если у ИП есть работники — ещё и НДФЛ, удержанный с их выплат, по периодам месяца до 25 числа месяца уплаты. С 1 сентября 2026 года работодатель вправе подать одно уведомление сразу на несколько месяцев вперёд в пределах календарного года.

По налогам, которые считаются по декларации за год, отдельного уведомления нет: сумма берётся из отчёта. Поэтому ИП на УСН подаёт уведомления об исчисленных авансах по налогу за отчётные периоды, когда возникает сумма к уплате, а годовую сумму отражают в декларации; по НДФЛ с предпринимательских доходов уведомлений нет вовсе, потому что таких доходов в базе НДФЛ не остаётся.

Применение УСН освобождает предпринимателя от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Доходы от аренды собственного помещения, если договор заключён с ИП и имущество используется в бизнесе, — тоже предпринимательский доход: он облагается налогом по УСН, а не НДФЛ, и декларация 3-НДФЛ по нему не подаётся.

С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках в доходы ИП на УСН не включаются: их облагает только НДФЛ, причём налог считает инспекция по данным банка и присылает уведомление на уплату. Сам предприниматель по таким процентам не отчитывается — ни декларацией 3-НДФЛ, ни уведомлением об исчисленных суммах.

Если инспекция прислала требование пояснить, почему нет 3-НДФЛ по проданному или сданному в аренду объекту, отвечают письменно: доход получен в рамках предпринимательской деятельности, облагается по УСН, обязанности подавать 3-НДФЛ нет. Документы к ответу прикладывать не требуется, но договор и выписку по счёту держат под рукой.