Нужно ли подавать уведомление по налогу на прибыль
Коротко
По самому налогу на прибыль уведомление об исчисленных суммах не подают: суммы налога и авансовых платежей налоговая берёт из декларации. Уведомление нужно только налоговому агенту — организации, которая платит налог с дивидендов или с доходов иностранных контрагентов, — и только за те месяцы, когда срок уведомления наступает раньше срока декларации.
Зачем нужно уведомление об исчисленных суммах налогов на ЕНС
Уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355) существует для одного: показать на едином налоговом счёте, сколько налога или взноса бизнес должен бюджету, раньше, чем сдана декларация или расчёт. Пока декларации нет, деньги на ЕНС лежат без назначения, и инспекция не знает, куда их распределить. Уведомление закрывает эту дыру: по нему сумма ложится на нужный КБК и ОКТМО и списывается в срок уплаты.
Если декларация уже сдана, инспекция видит сумму налога из неё и отдельного уведомления не требует. Поэтому по налогу на прибыль собственной организации — с прибыли от продаж и внереализационных доходов — уведомление не подаётся никогда: этот налог целиком идёт через декларацию.
То же правило действует для взносов за третий месяц квартала: срок расчёта по страховым взносам совпадает с уведомлением, и отдельная форма не нужна. Нулевое уведомление тоже не подают: если начислять нечего, форма не нужна.
Кому и когда уведомление подавать всё-таки нужно
- Налоговый агент по налогу на прибыль — организация, которая выплачивает дивиденды или доход иностранной компании и удерживает с них налог.
- Срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором по закону наступает срок уплаты налога.
- За декабрь — не позднее 25 января следующего года, за январь — не позднее 25 февраля, за февраль — не позднее 25 марта, за апрель — не позднее 25 мая, за май — не позднее 25 июня, за июль — не позднее 25 августа, за август — не позднее 25 сентября, за октябрь — не позднее 25 ноября, за ноябрь — не позднее 25 декабря.
- За март, июнь и сентябрь уведомление обычно не подают: в эти месяцы срок декларации за первый квартал, полугодие и девять месяцев наступает раньше, и суммы инспекция берёт из отчёта. Исключение возможно, если доход иностранной организации отражён в расчёте, а налог в рублях исчисляется и уплачивается после его представления.
- Подать можно по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, а при среднесписочной численности за прошлый год до 100 человек — на бумаге.
Если налог с дивидендов вышел нулевым
Ставка налога на прибыль с дивидендов российской организации — 13 %, а при доле от 50 % непрерывно от 365 календарных дней на дату решения о выплате действует 0 %. Когда налог к уплате равен нулю, обязанности перед бюджетом нет, и уведомление не подают: распределять на едином счёте нечего.
Это подтверждает и практика: ФНС в письме от 26.08.2024 № КЧ-2-8/12091@ указала, что при отсутствии обязанности по уплате налога уведомление не требуется.
Подают ли уведомления по налогам индивидуальные предприниматели
Уведомление об исчисленных суммах подают и организации, и предприниматели — но только по тем налогам, где оно предусмотрено: упрощённая система, единый сельхозналог, страховые взносы, НДФЛ, имущественные налоги организаций, налог на прибыль у налоговых агентов. Налог на прибыль организаций предприниматель не платит: его доходы от бизнеса облагаются НДФЛ, а этот налог идёт через уведомление и декларацию по своим правилам.
По фиксированным взносам за себя уведомление не подают вовсе: их размер установлен статьёй 430 Налогового кодекса, и налоговая знает сумму без отчёта. Если предприниматель на общей системе платит НДФЛ с доходов от бизнеса, уведомление по нему он подаёт как налоговый агент по выплатам работникам и как налогоплательщик по своим авансам.
Частые вопросы
Нужно ли уведомление, если декларация по налогу на прибыль уже сдана?
Нет. Уведомление существует для случаев, когда налог платят до сдачи декларации. После сдачи отчёта инспекция берёт сумму из декларации.
Что будет, если подать уведомление с неправильным КБК?
Придёт сообщение «По КБК предоставление уведомления невозможно». Тогда нужно сформировать уведомление с правильными реквизитами и подать заново.
Подаёт ли уведомление организация, которая вообще не платит налог на прибыль?
Если у организации нет обязанности по уплате налога, уведомление не нужно. Нулевые уведомления не подают.
Нужно ли уведомление по налогу с дивидендов за март, июнь и сентябрь?
Обычно нет. Сроки декларации за первый квартал, полугодие и девять месяцев и уведомления совпадают, поэтому налоговая берёт суммы из декларации.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги — часть денег, а не отдельная история
Посчитаю, что бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Уведомления и декларации показывают налог, но не показывают, откуда берутся деньги на его уплату. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, какой рост приносит прибыль, а какой — только выручку.