Закон Республики Дагестан о ставке налога при применении упрощённой системы налогообложения

Коротко

Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 устанавливает пониженные ставки упрощённой системы для организаций и предпринимателей, которые применяют УСН в республике: 5 % с разницы между доходами и расходами и 1 % с доходов. Ставки привязаны к условиям: часть 1 действует по 31.12.2026, а ставка 1 % для общего случая и для социального предпринимательства дополнена требованием о доле дохода от определённых видов деятельности.

Что устанавливает закон

Федеральная ставка УСН задана статьёй 346.20 Налогового кодекса: 6 % с доходов и 15 % с доходов, уменьшенных на расходы. Регион вправе снизить её своим законом, и в Дагестане это сделано законом № 26.

Статья 1 закона устанавливает 5 % для объекта «доходы минус расходы» и 1 % для объекта «доходы». Пониженные ставки — не автоматическая замена федеральных: применять их можно, только если выполнены условия, записанные в самом законе и в федеральных правилах, к которым он отсылает.

Какие ставки действуют

5 % — с доходов, уменьшенных на величину расходов, для организаций и предпринимателей на УСН; эта часть 1 действует по 31.12.2026.
1 % — с доходов для организаций и предпринимателей на УСН, у которых не менее 70 % дохода за отчётный или налоговый период пришло от видов деятельности из перечня в части 1.1 статьи 1 закона.
1 % и 5 % — для социального предпринимательства при доле дохода от такой деятельности не менее 70 %: 1 % с доходов, 5 % с доходов минус расходы.
1 % — с доходов для остальных плательщиков УСН, кроме тех, кто подпадает под части 1.1 и 1.2.

Федеральный перечень важнее регионального списка

С 2026 года пониженные ставки УСН регион вправе устанавливать только по видам деятельности, включённым в перечень, утверждённый распоряжением Правительства от 30.12.2025 № 4176-р. Это следует из статьи 346.20 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Практический вывод для Дагестана: запись в законе № 26 сама по себе ставку не даёт. Нужно, чтобы вид деятельности был и в перечне Правительства, и в условиях регионального закона. Розничная торговля по коду 47 в перечень входит, поэтому для неё ставка 1 % в республике работает.

Где применяется ставка

Предприниматель платит УСН по ставке региона, где он живёт, то есть где зарегистрирован, даже если фактическая деятельность идёт в другом субъекте. Организация берёт ставку региона своего местонахождения.

Поэтому для ИП из Дагестана, который сдаёт помещение в аренду в другом крае, действует дагестанская ставка, а не ставка региона, где находится объект.

Что будет после 2026 года

Часть 1 статьи 1 в действующей редакции ограничена сроком по 31.12.2026. Продление или новая редакция — вопрос республиканского закона, и следить за ним нужно по официальному порталу правовой информации Дагестана и разъяснениям УФНС по республике.

Дагестан приводил региональный закон в соответствие с новой редакцией Налогового кодекса: изменения в статью 1 внесены законом от 30.04.2026 № 36, они действуют с 6 мая 2026 года и распространены на отношения с 1 января 2026 года.

Частые вопросы

Можно ли на УСН «доходы» в Дагестане платить 1 % без условий?

Нет. Федеральные правила с 2026 года разрешают региональную пониженную ставку только по видам деятельности из перечня Правительства, а республиканский закон добавляет свои условия: долю дохода не менее 70 % для отдельных частей и срок действия части 1.

Подходит ли ставка 1 % для интернет-магазина с кодом 47.91?

Да. Код 47 «Торговля розничная» включён в перечень распоряжения Правительства № 4176-р, поэтому розничная торговля, включая торговлю через интернет, попадает под пониженную ставку, если выполнены остальные условия закона № 26.

Какую ставку применять ИП из Дагестана, если работает в другом регионе?

Ставку республики по месту жительства. Для ИП из Дагестана это ставки закона № 26, а не ставки региона, где находится объект или идёт торговля.

Обязательно ли менять настройки в бухгалтерской программе?

Да. УФНС по Дагестану отдельно предупреждало, что в сервисах онлайн-бухгалтерии нужно выставить республиканские ставки, иначе расчёт пойдёт по федеральным 6 % и 15 %.

Действует ли льготная ставка в 2027 году?

Часть 1 статьи 1 действует по 31.12.2026. Дальше ставка определяется тем, что примет Народное Собрание; на 2027 год ориентироваться на текущую редакцию нельзя.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка известна — а прибыль по каждому товару нет

Посчитаю, что каждый товар и канал приносит после всех расходов

Пониженная ставка снижает налог, но не отвечает на вопрос, зарабатывает ли бизнес на конкретной позиции. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.

Вы видите, где рост выручки увеличивает убыток, и получаете точку безубыточности с финансовой моделью под свои решения.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»