Закон о страховых взносах 2023: единый тариф и распределение по фондам

Коротко

С 1 января 2023 года страховые взносы с выплат работникам считают по единому тарифу: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Отдельных тарифов на пенсионное, медицинское и социальное страхование больше нет, а взносы по единому тарифу администрирует ФНС и перечисляют через единый налоговый платёж.

Что поменялось с 1 января 2023 года

До 2023 года каждый вид страхования считали отдельно: на пенсионное — 22 % до своей предельной базы и 10 % сверх неё, на медицинское — 5,1 % без предела, на случай болезни и материнства — 2,9 % до своей базы и 0 % сверх. С 2023 года эти тарифы заменил единый тариф: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё.

Единая предельная база на 2023 год — 1 917 000 ₽ на каждого человека, её установило постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143. Считать её стали нарастающим итогом с начала года, а не помесячно.

Взносы по единому тарифу администрирует ФНС, их перечисляют через единый налоговый платёж. Взносы на травматизм остались отдельным платежом в Социальный фонд России.

Распределение страховых взносов по фондам в 2023 году

Плательщик больше не делит платёж на три части: он перечисляет одну сумму по единому тарифу. Дальше поступившие взносы распределяют по видам обязательного социального страхования по нормативам, которые установлены Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Поэтому в платёжке и в расчёте по страховым взносам нет строк «пенсионные», «медицинские» и «на случай болезни»: в расчёте по страховым взносам указывают взносы по единому тарифу, а взносы на травматизм рассчитывают отдельно и отражают в отчётности для СФР.

Смысл для бизнеса простой: одна база, один тариф, один платёж. Проверять нужно не разбивку по фондам, а правильность базы — все выплаты в пользу человека нарастающим итогом с января.

Тарифы до и после 2023 года

	2022 год	С 2023 года
Пенсионное страхование	22 % до 1 565 000 ₽, 10 % сверх	Входит в единый тариф
Медицинское страхование	5,1 % без предела	Входит в единый тариф
Болезнь и материнство	2,9 % до 1 032 000 ₽, 0 % сверх	Входит в единый тариф
Общая ставка	Три отдельных тарифа	30 % в пределах единой базы, 15,1 % сверх
Предельная база	Две разные базы	Одна на 2023 год — 1 917 000 ₽
Администрирование	ФНС; взносы на травматизм — ФСС	ФНС, через единый налоговый платёж

Что ещё изменилось для работодателя

Вознаграждения по договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа стали облагаться взносами на случай болезни и материнства в общем порядке: прежнее освобождение отменил закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ.
В 2023 году малые и средние предприятия и участники «Сколково» платили 15 % с части месячных выплат сверх МРОТ, а в пределах МРОТ — по общему тарифу. На 1 января 2023 года МРОТ составлял 16 242 ₽. С 2026 года действуют другие условия и порог 1,5 МРОТ.
Взносы на травматизм считают отдельно, по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности, и предельной базы у них нет.
Отчётность по взносам объединена в расчёт по страховым взносам, который сдают в налоговую.

Частые вопросы

Куда теперь идут страховые взносы?

Плательщик перечисляет взносы по единому тарифу через единый налоговый платёж, администрирует их ФНС. Дальше суммы распределяют по видам обязательного социального страхования по нормативам Бюджетного кодекса Российской Федерации. Взносы на травматизм идут отдельным платежом в Социальный фонд России.

Какая предельная база действовала в 2023 году?

Единая предельная база на 2023 год — 1 917 000 ₽ на каждого человека, постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143. С выплат в её пределах тариф 30 %, с части сверх неё — 15,1 %.

Платили ли взносы на случай болезни с договоров подряда в 2023 году?

Да. С 1 января 2023 года вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, включая договор авторского заказа, облагаются взносами в общеустановленном порядке: прежнее освобождение отменил закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ.

Что стало с пониженным тарифом для малого бизнеса?

В 2023 году малые и средние предприятия и участники «Сколково» платили 15 % с части месячных выплат сверх МРОТ, а с части в пределах МРОТ — по общему тарифу. С 2026 года действуют другие условия и порог 1,5 МРОТ. Порог считают по каждому человеку за месяц.

Остались ли отдельные тарифы на пенсионное и медицинское страхование?

Нет. С 2023 года они входят в единый тариф, отдельных ставок и отдельных предельных баз по этим видам страхования нет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы — это деньги, которые видно в модели

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Страховые взносы с зарплат — заметная часть себестоимости, и в общей выручке её легко потерять. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»