Закон Санкт-Петербурга о налоге на имущество организаций

Коротко

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» — региональный закон, который вводит этот налог в городе и задаёт то, что не прописано в главе 30 Налогового кодекса: ставки, особенности базы и местные правила. Льготы живут в отдельном законе — от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах».

Что этот закон регулирует, а что берёт из Налогового кодекса

Федеральная часть налога на имущество организаций — глава 30 Налогового кодекса: кто платит, что считается объектом, как считается база и какие предельные ставки можно установить. Закон Санкт-Петербурга № 684-96 добавляет региональную часть: конкретные ставки, условия и порядок применения льгот, если они предусмотрены именно этим законом.

Если закон субъекта не установил ставку для какой-то категории объектов, налог считают по максимальной ставке из статьи 380 Налогового кодекса. Поэтому первым делом смотрят, есть ли объект в перечне кадастровой недвижимости, и только потом ищут ставку в городском законе.

Что в законе № 684-96 искать в первую очередь

Ставки налога для разных категорий объектов — в самом законе; для части объектов ставка не установлена, и тогда работает статья 380 Налогового кодекса.
Перечень объектов, налог по которым считается от кадастровой стоимости, — его в Санкт-Петербурге утверждает Комитет по контролю за имуществом и публикует; попадание в перечень решает, какая база применяется.
Льготы и условия их применения — в законе № 81-11; часть льгот несовместима между собой, и налогоплательщик выбирает одну.
Порядок заявления льготы по кадастровым объектам — заявление в налоговый орган по выбору организации, документы прикладывают по желанию.

Ставки в Санкт-Петербурге в 2026 году

Для объектов, база по которым — кадастровая стоимость до 300 млн ₽, в городе действует ставка 2 %. Это предельный размер, который пункт 1.1 статьи 380 Налогового кодекса разрешает для такой категории. Для объектов дороже 300 млн ₽ региональные власти вправе устанавливать ставку до 2,5 % по пункту 1.3 статьи 380; если в городском законе ставка для конкретного объекта не установлена, применяют максимум из Кодекса.

До 2026 года для кадастровых объектов в Санкт-Петербурге действовала ставка 1,5 %. С 01.01.2026 она повышена до 2 %, и это видно по нагрузке: при той же кадастровой стоимости налог вырастает не менее чем на четверть. Плюс в 2025 году прошла новая кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершённого строительства и машино-мест, и с 01.01.2026 кадастровая стоимость в среднем выросла на 13 %.

Для прочих объектов, где база — среднегодовая стоимость, в городе действует ставка 2,2 %, если закон не предусматривает иное для конкретной категории.

Какую ставку смотреть в 2026 году

Объект	База	Ставка
Кадастровая недвижимость до 300 млн ₽	кадастровая стоимость	2 %
Кадастровая недвижимость дороже 300 млн ₽, если ставка в законе города не установлена	кадастровая стоимость	2,5 % — предел из п. 1.3 ст. 380 НК
Прочие объекты	среднегодовая стоимость	2,2 %
Жильё, гараж, машино-место личного фонда до 300 млн ₽	кадастровая стоимость	0,3 %

Льготы: закон № 81-11

Льготы по налогу на имущество организаций установлены не в законе о налоге, а в законе Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах». Это важно для документов: в заявлении на льготу ссылаются именно на него и на конкретную статью.

Организации из реестра малого и среднего предпринимательства вправе уменьшить налог на 25 % разницы между налогом за 2026 год и налогом за 2024 год, посчитанным в отношении помещений в административно-деловых и торговых центрах площадью свыше 500, но не более 1 000 кв. м, вне зависимости от площади самих помещений.

Часть льгот несовместима: льготу по статье 11-2-3 нельзя применять одновременно со льготами по подпункту 24 пункта 1 статьи 11-1 и статье 11-2-1, а льготу по статье 11-2-4 — одновременно со льготами по статьям 11-1 и 11-2-1. Если организация подходит под несколько, выбирает одну.

Как заявить льготу по кадастровому объекту

Заявление о предоставлении налоговой льготы подают в налоговый орган по своему выбору.
Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывают — закон даёт такое право, но не обязывает.
Порядок заявления и подтверждения аналогичен порядку по пункту 3 статьи 361.1 Налогового кодекса.
Если организация подходит под несколько льгот, в заявлении отражают ту, которую выбрала.

Сроки и отчётность

Налог на имущество организаций за 2026 год платят не позднее 1 марта 2027 года с учётом переноса выходного дня — так работает статья 383 Налогового кодекса. Авансовые платежи, если регион их не отменил, вносят не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Российские организации не включают в декларацию объекты, облагаемые по кадастровой стоимости; если за период были только такие объекты, декларацию не представляют. По объектам со среднегодовой базой декларацию сдают.

Перечень кадастровых объектов на 2026 год определяет уполномоченный орган города не позднее 1 марта текущего налогового периода, направляет его в налоговый орган и публикует на официальном сайте — по пункту 7 статьи 378.2 Налогового кодекса.

Частые вопросы

Какая ставка в Санкт-Петербурге для офиса в бизнес-центре кадастровой стоимостью 250 млн ₽ в 2026 году?

2 %. Это предел, установленный пунктом 1.1 статьи 380 Налогового кодекса для кадастровых объектов до 300 млн ₽, и он действует в городе с 01.01.2026 вместо прежних 1,5 %.

Что будет, если объект дороже 300 млн ₽, а ставки в городском законе нет?

Применяют ставку из Налогового кодекса — до 2,5 % по пункту 1.3 статьи 380. Так работает правило: если регион не установил ставку, считают по максимальной из Кодекса.

Где искать перечень объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости?

Перечень утверждает Комитет по контролю за имуществом Санкт-Петербурга и публикует на официальном сайте. С 2026 года срок определения перечня — не позднее 1 марта текущего налогового периода по пункту 7 статьи 378.2 Налогового кодекса.

Можно ли применить две льготы сразу?

Нет, если закон это запрещает: льгота по статье 11-2-3 несовместима с льготами по подпункту 24 пункта 1 статьи 11-1 и статье 11-2-1, а льгота по статье 11-2-4 — со льготами по статьям 11-1 и 11-2-1. Организация выбирает одну.

Нужно ли сдавать декларацию, если у компании только кадастровые объекты?

Нет. Российские организации исключают из декларации объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, а если за истёкший период были только такие объекты, декларацию не представляют.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на недвижимость — это расход, который видно в модели

Посчитаю, как налог и кадастровая оценка влияют на деньги бизнеса

Рост ставки с 1,5 % до 2 % и новая кадастровая оценка меняют расходы на недвижимость — и это видно в финансовой модели. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте, канале и клиенте после всех расходов, включая налог на имущество.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с деньгами при покупке, продаже или переоценке недвижимости. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»