Закон Омской области об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих УСН

Коротко

Это региональный закон, который определяет пониженные ставки налога при упрощённой системе в Омской области и условия применения ставки 0 % для отдельных индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон задаёт рамки: в статье 346.20 НК РФ региону разрешено снижать ставку с 6 % до 1 % для объекта «доходы» и с 15 % до 5 % для объекта «доходы минус расходы». Омская область этим правом пользуется.

Зачем нужен этот закон

Налог при УСН состоит из двух частей: федеральной, которая устанавливает общие ставки и правила, и региональной, которая может эти ставки уменьшить. Федеральный центр оставил регионам право снижать ставку: для объекта «доходы» — с 6 % до 1 %, для объекта «доходы минус расходы» — с 15 % до 5 % (пункт 2 статьи 346.20 НК РФ).

Закон Омской области принимает Законодательное собрание. В нём прописаны конкретные размеры ставок, категории налогоплательщиков, которые могут их применять, и условия, при которых ставка действует. Без этого закона в Омской области работали бы только федеральные ставки 6 % и 15 %.

Что обычно устанавливает такой закон

Пониженные ставки для объекта «доходы» — от 1 % до 6 % в зависимости от категории налогоплательщика.
Пониженные ставки для объекта «доходы минус расходы» — от 5 % до 15 %.
Ставку 0 % для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, занятых в производственной, социальной или научной сфере, а также в сфере бытовых услуг (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Виды деятельности и условия, при которых применяется нулевая ставка, включая ограничение по доле выручки.
Порядок вступления закона в силу и срок его действия.

Ставка 0 % для начинающих предпринимателей

Федеральный закон разрешает регионам вводить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые впервые регистрируются и выбирают УСН или патент. Для УСН это пункт 4 статьи 346.20 НК РФ: регион вправе установить ставку 0 % для двух видов объекта налогообложения. В Омской области такой закон действует — это Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ «Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

Закон не даёт нулевую ставку всем подряд. Он привязан к видам деятельности: производство, социальная сфера, наука, бытовые услуги. Предприниматель должен подпадать под одну из этих категорий, а доля выручки от льготного вида деятельности должна быть не меньше установленной законом. Конкретный перечень видов деятельности и порог выручки смотрите в тексте закона — он менялся, последние изменения внесены в 2025 и 2026 годах.

Частые вопросы

Обязательно ли применять пониженную ставку, если она установлена?

Нет. Налогоплательщик сам выбирает, применять пониженную ставку или общую. Если по какой-то причине пониженная ставка невыгодна или условия не выполняются, можно считать налог по федеральной ставке. Но обычно пониженная ставка выгоднее.

Что будет, если нарушить условие по доле выручки?

Право на пониженную ставку (или на ставку 0 %) теряется с начала налогового периода, в котором нарушено условие. Налог пересчитывают по общей ставке. Поэтому важно следить за долей выручки в течение года.

Можно ли применять пониженную ставку при совмещении УСН и патента?

Пониженная ставка действует только для доходов, облагаемых УСН. Доходы по патенту считаются отдельно по правилам патентной системы. Совмещение не лишает права на пониженную ставку по УСН, если условия закона соблюдены.

Где посмотреть действующую редакцию закона?

На официальном портале правовой информации Омской области или на сайте Законодательного собрания Омской области. Также текст публикуется в справочных системах. Ориентируйтесь на дату последних изменений — закон меняется почти каждый год.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги — это цифры, а не догадки

Посчитаю, какая ставка выгоднее именно вам

Пониженная ставка не всегда означает меньший налог: при объекте «доходы минус расходы» важно соотношение расходов и доходов. Я считаю юнит-экономику и финансовую модель, чтобы видеть, какая система и какая ставка оставляют больше денег в бизнесе.

Это для собственников, которые хотят понимать, сколько налогов заплатят при разных сценариях, а не узнавать об этом после сдачи отчётности.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»