Закон Санкт-Петербурга о налоговых льготах
Коротко
Закон Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» — региональный акт, который устанавливает, кто в городе платит налоги по пониженной ставке или не платит вовсе. Федеральный центр задаёт рамки, а конкретные льготы по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество организаций определяет город: перечень категорий, условия и срок действия.
Закон СПб о налоговых льготах: что регулирует 81-11
Закон СПб о налоговых льготах появился в 1995 году и с тех пор менялся десятки раз. Он не вводит налоги и не устанавливает их ставки целиком: этим занимаются Налоговый кодекс и отдельные городские законы о конкретных налогах. Задача 81-11 — назвать тех, кому город даёт послабление, и описать условия, при которых льгота сохраняется.
Льготы разбросаны по статьям: транспортный налог — статьи 5-7 и 5-7-1, земельный и имущественный — статьи 11-1, 11-2-1, 11-2-3, налог на прибыль — статьи 11-8, 11-9, 11-11. Отдельные статьи касаются инвестиционных проектов и особых зон. Поэтому искать свою льготу нужно не в общем списке, а по виду налога и категории налогоплательщика.
Льготы по транспортному налогу в 2026 году
С 1 января 2026 года действует статья 5-7-1: от транспортного налога освобождены организации и граждане в отношении машин, оснащённых только электрическим двигателем, — независимо от места производства и мощности двигателя. Льгота не распространяется на воздушные суда и на дорогостоящие автомобили, по которым налог считают с повышающим коэффициентом по пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса.
Прежняя статья 5-7 остаётся для электромобилей, зарегистрированных раньше: она освобождала новые машины, произведённые в Евразийском экономическом союзе, либо машины мощностью до 150 л. с. включительно на пять лет с даты регистрации. Эту льготу налоговая учитывает при расчёте налога за 2025 год.
Законом от 29.06.2026 № 426-75 льгота распространена на транспорт, использующий природный газ как моторное топливо, — на период с 2026 по 2030 год, с теми же исключениями: воздушные и дорогостоящие машины. Изменения по электромобилям налоговая применит при начислении налога за 2026 год в 2027 году.
Земельный налог и садовые участки
Законом от 18.06.2026 № 339-56 поправили подпункт 6 пункта 1 статьи 11-1: слова «ведения садоводства и (или) огородничества» заменили на «ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд». Формулировка теперь совпадает с тем, как закон понимает садоводство для личных нужд, а не для коммерческого использования земли.
Тем же законом изменили статью 2 закона о земельном налоге в Петербурге: участки, у которых до 1 января 2019 года вид разрешённого использования был «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» или «для дачного строительства», для целей льготы считаются предоставленными для садоводства — пока вид разрешённого использования не изменится.
Оба закона вступили в силу через 10 дней после официального опубликования: закон 339-56 опубликован 22.06.2026.
Как проверить льготу по закону СПб 81-11
- Определите вид налога: транспортный, земельный, на имущество организаций или на прибыль — каждая группа льгот живёт в своей статье закона 81-11.
- Сверьте категорию: организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо — условия для них в законе разные.
- Проверьте ограничения: для транспорта это воздушные суда и дорогостоящие автомобили с повышающим коэффициентом, для земли — вид разрешённого использования участка.
- Посмотрите срок действия: часть льгот введена на 2026–2030 годы, часть бессрочна, часть привязана к дате регистрации или вложения.
- Убедитесь, что льготы не дублируют друг друга: закон прямо запрещает применять одновременно некоторые льготы по имуществу и по прибыли и требует выбрать одну.
Когда льготы не складываются
Пункт 5 статьи 11-1 запрещает одновременно применять льготу по статье 11-2-3 и льготы по подпункту 24 пункта 1 статьи 11-1 и статье 11-2-1. Если право возникло на несколько, налогоплательщик выбирает одну. Первоначальную стоимость основных средств и расходы, которые её увеличивают, для расчёта общей суммы вложений можно учесть только один раз и только по одной из этих льгот.
Похожее правило для налога на прибыль: льгота по статье 11-11-3 не применяется вместе с льготами по статьям 11-8, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2 и 11-11. Выбор делает сам налогоплательщик, и от него зависит, какая ставка попадёт в декларацию.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление, чтобы получить льготу по транспортному налогу?
По статье 5-7-1 льгота сформулирована как освобождение для организаций и физических лиц, и налоговая применяет её при расчёте налога за 2026 год в 2027 году. Если в данных ГИБДД тип двигателя отражён верно, отдельного подтверждения не требуется; расхождение в характеристиках разбирают через налоговую инспекцию.
Попадает ли электромобиль из перечня Минпромторга под освобождение?
Нет. Льгота не применяется к дорогостоящим автомобилям, по которым налог считают с повышающим коэффициентом по пункту 2 статьи 362 Налогового кодекса. Для них ставка остаётся общей.
Действует ли льгота для машин на газе, переоборудованных раньше?
Закон 426-75 ввёл освобождение для транспорта, использующего природный газ как моторное топливо, на 2026–2030 годы без прежнего ограничения «только новые машины или переоборудованные в период действия льготы». Исключения — воздушные и дорогостоящие транспортные средства.
Распространяется ли льгота на водный электротранспорт?
В обсуждении законопроекта говорилось о нулевой ставке для электрических пассажирских и прогулочных судов. В тексте статьи 5-7-1, как её описывает налоговая служба, исключены только воздушные суда и дорогостоящие автомобили, поэтому электрические суда под освобождение попадают.
Что делать, если в уведомлении налог посчитан без льготы?
Обратиться в налоговую инспекцию с документами на машину: в расчёт попадают характеристики из данных ГИБДД, включая тип двигателя. Если льгота положена, налог пересчитают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Льгота есть, а в отчёте её не видно
Посчитаю, сколько льгота экономит бизнесу
Льгота по налогу — это деньги, которые остаются в компании, но только если их правильно учесть в ценах и в модели роста. Я собираю юнит-экономику по товарам, услугам и каналам: видно, где экономия от льготы работает на прибыль, а где её съедают другие расходы.
Считаю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.