Закон Республики Мордовия о налоговых ставках при применении упрощённой системы налогообложения

Коротко

Закон Республики Мордовия от 02.03.2026 № 29-З устанавливает пониженные ставки налога при упрощённой системе для отдельных категорий плательщиков республики: от 1 и 2 процентов на объекте «доходы», от 5 и 6 процентов на объекте «доходы минус расходы», а для начинающих предпринимателей — 0 процентов. Остальные плательщики УСН в Мордовии считают налог по ставкам Налогового кодекса: 6 процентов с доходов или 15 процентов с разницы между доходами и расходами.

Что регулирует закон и кого касается

Федеральная упрощённая система устроена так: статья 346.20 Налогового кодекса задаёт общие ставки — 6 процентов с доходов и 15 процентов с доходов минус расходы, — а регион вправе своим законом снизить их для отдельных категорий плательщиков. Закон Мордовии от 02.03.2026 № 29-З пользуется этим правом и устанавливает пониженные ставки на территории республики.

Закон принят Государственным собранием Республики Мордовия 25 февраля 2026 года, подписан 2 марта 2026 года. Льготные ставки привязаны к категории плательщика и виду деятельности, поэтому прежде чем считать налог по пониженной ставке, нужно проверить, попадает ли бизнес в одну из групп, перечисленных в законе.

Какие ставки установлены

1 процент с доходов и 5 процентов с доходов минус расходы — для субъектов малого и среднего предпринимательства в сельском хозяйстве и обрабатывающих производствах, впервые зарегистрированных в Мордовии не ранее 1 января 2022 года в связи с переменой места нахождения организации или места жительства предпринимателя.
2 процента с доходов и 6 процентов с доходов минус расходы — для субъектов МСП иных сфер деятельности, впервые зарегистрированных в республике не ранее 1 января 2022 года в связи с переменой места нахождения или места жительства, а также для впервые зарегистрированных в качестве организации или предпринимателя в Мордовии с 1 апреля 2025 года и работающих в сфере электронной торговли.
0 процентов — для индивидуальных предпринимателей, начинающих дело в 2026 году после вступления закона в силу и занятых видами деятельности из перечня закона: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, креативные индустрии, туризм.
Для всех остальных плательщиков УСН в республике действуют общие ставки Налогового кодекса: 6 процентов с доходов или 15 процентов с доходов минус расходы.

Условия применения пониженных ставок

Пониженная ставка — не автоматическое право по месту регистрации. Закон ставит условия, и при их невыполнении налог считают по общей ставке.

Первое условие — отсутствие задолженности в виде отрицательного сальдо единого налогового счёта: для организаций на 10 апреля 2027 года, для индивидуальных предпринимателей на 10 мая 2027 года. Второе — регистрация в Мордовии впервые и в связи с переменой места нахождения организации или места жительства предпринимателя не ранее 1 января 2022 года. Третье — доля доходов от льготных видов деятельности по итогам налогового периода не меньше 70 процентов в общем объёме доходов, которые определяют по статье 346.15 Налогового кодекса. Четвёртое — книга учёта доходов и расходов представлена в налоговый орган в срок, установленный для декларации по УСН.

Для ставки 0 процентов у начинающих предпринимателей условия свои: доля профильного дохода не меньше 70 процентов, средняя численность работников не больше 15 человек, если бизнес с наёмными работниками, доход за налоговый период не больше 49 млн рублей. Налоговые каникулы действуют два налоговых периода со дня государственной регистрации.

Как закон соотносится с прежними мерами поддержки

В республике уже действовал пониженный режим для тех, кто впервые зарегистрировался в Мордовии с 1 апреля 2025 года по 31 декабря 2027 года и торгует рознично по почте или через интернет (код 47.91): 1 процент с доходов и 5 процентов с доходов минус расходы по закону от 28.03.2025 № 18-З. Тогда же требовались доля выручки от этой деятельности не меньше 90 процентов и отсутствие задолженности на контрольную дату.

Закон № 29-З выстроен по принципу преемственности: он сохраняет поддержку тем, кто уже пользовался льготами, и добавляет категории, которых раньше не было. Поэтому, если бизнес подпадает сразу под несколько норм, применять нужно ту, которая соответствует фактическим условиям, — проверить это стоит по тексту закона и разъяснениям УФНС по Мордовии.

Отдельно действует республиканский закон от 22.12.2015 № 97-З о ставке 0 процентов для отдельных категорий предпринимателей на УСН и патенте — его положения о налоговых каникулах применяются вместе с новым законом.

Частые вопросы

Я предприниматель, переехал в Мордовию в 2023 году. Какую ставку УСН применять?

Если регистрация в республике была впервые и связана с переменой места жительства не ранее 1 января 2022 года, а вид деятельности попадает в перечень льготных, ставка — 2 процента с доходов или 6 процентов с доходов минус расходы. Для сельского хозяйства и обрабатывающих производств — 1 и 5 процентов. Если условия не выполнены, действует общая ставка: 6 или 15 процентов.

Можно ли применять пониженную ставку, если есть долг по налогам?

Нет. Одно из условий — отсутствие отрицательного сальдо единого налогового счёта на контрольную дату: у организаций на 10 апреля 2027 года, у предпринимателей на 10 мая 2027 года. Если задолженность есть, право на пониженную ставку не возникает.

Что будет, если доля доходов от льготного вида деятельности окажется меньше 70 процентов?

Условие не выполнено, и налог за этот налоговый период считают по общей ставке Налогового кодекса. Долю проверяют по итогам налогового периода по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса.

Кому положена ставка 0 процентов?

Индивидуальным предпринимателям, которые впервые зарегистрировались в Мордовии после вступления закона в силу и начинают дело в 2026 году в производстве, науке, социальной сфере, бытовых услугах, креативных индустриях или туризме. Нужно, чтобы профильный доход был не меньше 70 процентов, численность работников — не больше 15 человек и доход — не больше 49 млн рублей за налоговый период. Ставка действует два налоговых периода.

Где проверить, попадает ли мой вид деятельности в льготный перечень?

В тексте закона № 29-З и в разъяснениях УФНС России по Республике Мордовия. В республике установлено 50 льготных видов деятельности для налоговых каникул, перечень привязан к видам экономической деятельности.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Пониженная ставка работает, только если её посчитать правильно

Соберу юнит-экономику бизнеса с учётом налогового режима

Пониженная ставка УСН меняет картину только тогда, когда видно, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Я считаю эту экономику по каждой позиции и показываю точку безубыточности.

Вы получаете расчёт, по которому видно, что будет с деньгами при каждом решении: сменить режим, поднять цену, выйти в новый канал. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»