Закон Ивановской области о налоговых ставках при упрощённой системе налогообложения

Коротко

Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ устанавливает пониженные ставки налога при упрощённой системе для отдельных видов деятельности на территории региона. Вместо общих 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами предприниматель платит 4 % и 5 % соответственно, если его основной вид деятельности входит в перечень закона.

Что меняет этот закон

Федеральный Налоговый кодекс даёт региону право снизить ставку при упрощённой системе: по объекту «доходы» — с 6 % до 1 %, по объекту «доходы минус расходы» — с 15 % до 5 % (статья 346.20 НК РФ). Ивановская область этим правом пользуется: её закон № 146-ОЗ задаёт пониженные ставки для конкретных видов деятельности и условия, при которых они применяются.

Законом от 26.12.2025 № 88-ОЗ срок действия льготных ставок продлён: части 2.1 и 2.3 статьи 1 теперь действуют на 2017–2028 годы, часть 2.7 — на 2025–2028 годы, части 2.8 и 2.9 — на 2023–2028 годы. Изменения вступили в силу с 1 января 2026 года. Для бизнеса это значит, что ставку 4 % или 5 % можно закладывать в расчёты до конца 2028 года.

Какие ставки действуют

4 % — при объекте «доходы» вместо общих 6 %, для видов деятельности из перечня закона и при выполнении условия о доле дохода.
5 % — при объекте «доходы минус расходы» для видов деятельности из своего перечня при выполнении условия о доле дохода, а также для социальных предприятий при соблюдении условий закона.
0 % — для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей по отдельным видам деятельности; этот льготный период продлён до 1 января 2027 года.
Общие ставки 6 % и 15 % применяются, если у плательщика нет права на региональную пониженную ставку. Отдельные условия предусмотрены для социальных предприятий и части бывших плательщиков ЕНВД.

Кому положена пониженная ставка

Перечень охватывает реальный сектор и социальную сферу: обрабатывающие производства, сельское хозяйство, водоснабжение, строительство, транспортировку, образование, здравоохранение, культуру, спорт и ряд других направлений. Отдельно в законе названы социальные предприятия.

Для части видов деятельности в законе прописано дополнительное условие: доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70 % в общем объёме доходов за отчётный или налоговый период. Вид деятельности подтверждают кодом ОКВЭД, указанным в законе. Для отраслевых ставок, где установлен порог 70 %, при меньшей доле дохода право по этому основанию не возникает. Социальные предприятия отдельно проверяют право на ставку по своему статусу.

Как проверить своё право на ставку

Сначала проверьте перечень для вашего объекта налогообложения и условия по доле дохода. Если предприятие имеет подтверждённый статус социального, отдельно проверьте части 2.8 и 2.9 статьи 1 закона.

Если оба условия выполнены, ставку применяют при расчёте налога и авансовых платежей за соответствующий период. Ставка не выбирается заявлением на будущее: право проверяют по фактическим доходам каждого периода. Когда доля падает ниже порога, налог за этот период считают по общей ставке.

Частые вопросы

До какого года действуют ставки 4 % и 5 % в Ивановской области?

До конца 2028 года. Закон от 26.12.2025 № 88-ОЗ продлил действие частей статьи 1 закона № 146-ОЗ, которыми установлены пониженные ставки: изменения вступили в силу с 1 января 2026 года.

Можно ли применять ставку 5 %, если вид деятельности в перечне, но доход от него меньше 70 %?

Нет. Для видов деятельности, где закон установил порог, пониженная ставка действует только при доле дохода не менее 70 % в общем объёме. Иначе налог считают по общей ставке 15 %.

Что будет с нулевой ставкой для новых ИП?

Она действует для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей по отдельным видам деятельности и продлена до 1 января 2027 года. Условия и перечень видов деятельности смотрите в законе области о нулевой ставке.

Нужно ли уведомлять налоговую о применении пониженной ставки?

Отдельного уведомления закон не предусматривает: ставку применяют в декларации по упрощённой системе, а право проверяют по коду вида деятельности и доле дохода за период.

Ставка 4 % заменяет общие 6 % или платится вместе с ними?

Заменяет. Это тот же налог при упрощённой системе, только по пониженной ставке: предприниматель платит 4 % с доходов вместо 6 %.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставка найдена — теперь посчитайте, что останется у вас

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и канале

Пониженная ставка снижает налог, но не отвечает на вопрос, приносит ли прибыль конкретный товар или клиент. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»