Задолженность по страховым взносам
Коротко
Задолженность по страховым взносам — это сумма взносов, которую начислили, но не перечислили в срок, вместе с пенями и неисполненной обязанностью по уплате. Считать её нужно по каждому виду взносов отдельно: пенсионное, медицинское и социальное страхование идут в налоговую, а взносы на травматизм — в Социальный фонд.
Из чего складывается долг
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует налоговая: они входят в единый налоговый платёж и отражаются на едином налоговом счёте. Взносы на травматизм остались за Социальным фондом. Поэтому одна и та же фраза «задолженность по страховым взносам» может означать два разных долга, и сверять их нужно в двух местах.
Долг появляется в трёх случаях: взносы начислили, но не уплатили; заплатили меньше, чем следовало; отчитались позже срока или с ошибкой, и инспекция доначислила взносы по проверке. К сумме основного долга добавляются пени за каждый день просрочки, а за непредставление расчёта или занижение базы возможен штраф.
Как проверить свою задолженность
- Сверьте начисления с расчётом по страховым взносам: суммы за каждый месяц должны совпадать с данными учёта по каждому работнику и по выплатам в пользу физлиц.
- Посмотрите сальдо единого налогового счёта: там видно, покрыл ли единый платёж начисленные взносы и осталась ли непокрытая обязанность.
- Запросите справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо: она подтверждает состояние расчётов с бюджетом на дату.
- Отдельно сверьте взносы на травматизм с Социальным фондом: у них свой учёт, свои сроки и своя задолженность.
- Сравните пени: они считаются за каждый календарный день просрочки, поэтому сумма растёт, пока долг не погашен.
Чем грозит непогашенный долг
По взносам в налоговую инспекция выставляет требование об уплате, затем решение о взыскании, а при достаточной сумме — постановление о взыскании за счёт имущества. Долг может удерживаться со счетов, а при нехватке денег передаётся судебным приставам.
По взносам на травматизм Социальный фонд направляет требование, а затем вправе взыскать долг со счетов организации или ИП по своему решению. В предусмотренных законом случаях фонд обращается в суд. Просрочка видна и в банке: при открытии счёта или кредита контрагенты смотрят на состояние расчётов по обязательным платежам.
Пени не отменяют основной долг и не заменяют его: пока не уплачены взносы, они начисляются дальше.
Куда смотреть по каждому виду взносов
| Взносы в налоговую | Взносы на травматизм | |
|---|---|---|
| Кто администрирует | Налоговая инспекция | Социальный фонд |
| Как учитываются | В составе единого налогового платежа на едином налоговом счёте | Отдельным платежом по своему КБК |
| Где проверить долг | Сальдо единого налогового счёта и справка о расчётах | Расчёт по начисленным и уплаченным взносам в фонд |
| Пени | За каждый день просрочки | За каждый день просрочки |
| Взыскание | Требование, решение, постановление о взыскании | Требование, затем взыскание по решению фонда; в предусмотренных законом случаях — через суд |
Частые вопросы
Задолженность по страховым взносам — это долг перед налоговой или перед фондом?
И перед тем и перед другим. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует налоговая, взносы на травматизм — Социальный фонд. Сверять нужно оба вида отдельно.
Почему долг появился, хотя я платил каждый месяц?
Причин обычно две: платёж ушёл не по тем реквизитам или не был зачтён в нужную сумму, либо начислено больше, чем уплачено, — например, забыли включить выплату в базу. Разбираться нужно с начислениями, а не только с платежами.
Можно ли закрыть долг одной суммой?
По взносам в налоговую единый налоговый платёж сначала покрывает недоимку, затем пени и штрафы. По взносам на травматизм платёж идёт отдельно. Поэтому одной суммой закрыть оба долга нельзя.
Что будет, если не платить?
Инспекция выставит требование, затем взыщет долг за счёт денег на счетах, а при нехватке — за счёт имущества. Фонд по травматизму вправе взыскать долг организации или ИП со счёта по своему решению; в предусмотренных законом случаях он обращается в суд. Пени начисляются всё время, пока долг не погашен.
Как подтвердить, что долга нет?
Справкой о состоянии расчётов по обязательным платежам: по взносам в налоговую — через сальдо единого налогового счёта, по травматизму — через сверку с Социальным фондом.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Долг проще увидеть до требования
Соберу агента, который сверяет начисления и платежи
Задолженность по взносам часто всплывает, когда приходит требование. Я собираю ИИ-агента, который сам сверяет расчёт по взносам с платежами, отмечает расхождения по месяцам и присылает список того, что нужно проверить бухгалтеру.
Агент подключается к вашей CRM, 1С и почте, работает по вашим правилам и проверяется на реальных случаях из вашего учёта. Это для компаний, где одна и та же сверка повторяется каждый месяц.