Займ от учредителя на расчётный счёт: оформление и учёт

Коротко

Займ от учредителя на расчётный счёт — это договор, по которому участник общества передаёт компании деньги, а компания обязуется вернуть ту же сумму. Сделку оформляют письменным договором, деньги перечисляют платёжным поручением, а в бухгалтерском учёте отражают как заёмное обязательство, а не как доход.

Что это даёт компании

Займ от учредителя — быстрый способ пополнить оборотные средства без банка и без изменения долей в уставном капитале. Компания возвращает только тело долга, если договор беспроцентный, и не платит проценты. Оформление занимает один договор и одно платёжное поручение.

Важно отличать заём от вклада в имущество или увеличения уставного капитала: при займе у общества возникает обязанность вернуть деньги, а у учредителя — право требования. Это не доход компании, и налог на прибыль с полученной суммы не платят.

Как оформить внесение займа от учредителя на расчётный счёт

Заключите письменный договор займа. Укажите стороны, сумму, валюту, беспроцентность (если проценты не начисляются), срок возврата и порядок возврата. Без условия о предмете и сумме договор недействителен (ст. 807 ГК РФ).
Проверьте корпоративные ограничения. Если учредитель владеет более 50% долей, сделка может считаться заинтересованной по ст. 45 закона «Об ООО». На сделку с заинтересованностью можно получить предварительное согласие общего собрания или совета директоров по требованию лиц, указанных в статье 45 закона «Об ООО», в том числе участника или участников с долей не менее 1%.
Перечислите деньги на расчётный счёт компании платёжным поручением. В назначении платежа укажите: «Предоставление беспроцентного займа по договору № … от …». Наличные также возможны: поступление оформляют приходным кассовым ордером. Лимит 100 000 ₽ по одному договору действует для наличных расчётов между организациями и ИП; на заём от учредителя как физлица он не распространяется.
Отразите операцию в бухгалтерском учёте. Получение займа — проводка по дебету счёта 51 «Расчётные счета» и кредиту счёта 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» (или 67, если заём долгосрочный).
При возврате займа оформите платёжное поручение с назначением «Возврат займа по договору № … от …» и сделайте обратную проводку: дебет 66 (67), кредит 51.

Налоги у компании и у учредителя

У компании-заёмщика полученный заём не является доходом для налога на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возврат займа не уменьшает налоговую базу. Если договор беспроцентный, у компании не возникает внереализационного дохода в виде материальной выгоды от пользования деньгами.

У учредителя — налогового резидента проценты по займу входят в основную налоговую базу и облагаются по шкале от 13% до 22%: первая повышенная ставка 15% применяется к части базы свыше 2,4 млн ₽ за год. При беспроцентном займе дохода у учредителя нет.

Если учредитель — организация, то проценты, полученные по займу, включаются у неё в доходы, а у компании-заёмщика — в расходы в пределах норм ст. 269 НК РФ.

Займ от учредителя и другие способы пополнить счёт

	Займ от учредителя	Вклад в имущество	Увеличение уставного капитала
Возвратность	Да, компания обязана вернуть	Нет, безвозвратно	Нет, безвозвратно
Налог у компании	Не облагается	Не облагается (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ)	Не облагается
Изменение долей	Нет	Нет	Да, доли меняются
Оформление	Договор займа	Решение общего собрания	Решение общего собрания, регистрация изменений в ЕГРЮЛ

Частые вопросы

Нужно ли платить налог с займа от учредителя?

Нет. Полученный заём не является доходом для налога на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). У учредителя-физлица при беспроцентном займе дохода также не возникает.

Можно ли внести заём наличными?

Да, но нужно оформить приходный кассовый ордер и соблюдать лимит наличных расчётов между организациями и ИП — 100 000 ₽ по одному договору (Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У). Безналичный перевод на расчётный счёт предпочтительнее.

Нужен ли нотариус?

Нет, договор займа между учредителем и обществом не требует нотариального удостоверения.

Что будет, если не указать срок возврата?

Тогда срок определяется моментом востребования: заимодавец вправе потребовать возврата в любой момент, предупредив заёмщика за 30 дней, если иное не установлено договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Деньги в бизнесе должны работать, а не просто лежать на счёте

Соберу цифры бизнеса на одном экране

Займ от учредителя — это временное решение. Чтобы видеть, хватает ли компании денег на самом деле, нужна регулярная картина: сколько приходит, сколько уходит, где кассовый разрыв.

Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю, чтобы они обновлялись сами. Вы видите выручку, заявки, деньги и маржу за пять минут в день и получаете сообщение, когда цифра уходит за пределы, которые вы задали.

Читать об услуге «Панель собственника»