Можно ли займ от учредителя внести в кассу и выдать зарплату

Коротко

Да, можно. Наличные, поступившие в кассу по договору займа от учредителя, организация вправе расходовать на любые цели, в том числе на выплату зарплаты, только после внесения их на банковский счёт и последующего снятия со счёта. Ограничения по расходованию наличной выручки и страховых премий на заёмные деньги не распространяются. Вносить их сначала на расчётный счёт, а потом снимать требуется.

Что говорит закон о кассе

Правила наличных расчётов устанавливает Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Наличный заём от учредителя сначала вносят на банковский счёт; для выплаты зарплаты деньги снимают со счёта.

Пункт 4 того же указания ограничивает выдачу и возврат займов наличными: их проводят за счёт денег, снятых с банковского счёта. Но это правило касается ситуации, когда организация сама выдаёт заём. Когда учредитель даёт заём компании, ограничение не применяется.

Как оформить операцию

Заключить с учредителем договор займа в письменной форме. Указать сумму, срок возврата и условие о процентах или беспроцентности.
Внести наличные в кассу приходным кассовым ордером по форме КО-1. В основании написать: «Заём по договору от такого-то числа».
Выдать зарплату из кассы расходным кассовым ордером по форме КО-2 или ведомостью. В основании указать выплату за соответствующий месяц.
Соблюсти лимит наличных расчётов между организациями и ИП — 100 000 ₽ по одному договору (пункт 1 Указания № 5348-У). На расчёты с работниками по зарплате он не распространяется.
Вести кассовую книгу по форме КО-4 и соблюдать лимит остатка кассы, если он установлен.

Налоги и взносы

Заём не является доходом организации, поэтому налог на прибыль с поступившей суммы не платят. У учредителя возврат займа тоже не образует дохода. Если заём процентный, проценты включают в расходы у организации и в доходы у учредителя.

Зарплата, выданная из заёмных денег, облагается НДФЛ и страховыми взносами в обычном порядке. Источник средств на это не влияет.

Частые вопросы

Нужно ли вносить заём сначала на расчётный счёт?

Да. Наличный заём от учредителя сначала вносят на банковский счёт, а затем снимают деньги для выплаты зарплаты.

Можно ли выдать зарплату наличными из займа, если зарплата уже перечисляется на карты?

Да, если это не противоречит трудовому договору и локальному акту о выплате зарплаты. Способ выплаты выбирает работодатель с учётом требований Трудового кодекса.

Обязательно ли оформлять договор займа письменно?

Да, для займа между организацией и учредителем письменная форма обязательна. Без договора нельзя подтвердить основание поступления денег в кассу.

Что будет, если не оформить приходный ордер?

Это нарушение кассовой дисциплины. Налоговая может оштрафовать организацию и должностное лицо по статье 15.1 КоАП РФ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Деньги в кассе — только часть картины

Покажу, где в финансах теряются деньги

Займы учредителя, зарплата из кассы, кассовые разрывы — всё это видно в управленческом учёте. Я собираю отчёты, которые показывают, сколько денег нужно на самом деле и откуда их брать.

Это для собственников, которые хотят видеть движение денег, а не разбираться с кассой в пожарном порядке.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»