Выплата дивидендов через зарплатный проект

Коротко

Дивиденды — часть чистой прибыли, которую организация распределяет между участниками по решению общего собрания. Зарплатный проект — договор организации с банком, по которому сотрудникам открывают счета и перечисляют зарплату. Закон не связывает эти две вещи: дивиденды участнику можно перечислить на его банковский счёт, в том числе на тот, что открыт в рамках зарплатного проекта, если банк проводит такой платёж и реквизиты совпадают.

Что говорит закон

Порядок выплаты дивидендов задаёт статья 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: общество перечисляет деньги участнику в срок, который определён уставом или решением общего собрания, но не позже установленного законом предела. Порядок выплаты определяют устав или решение собрания. ООО может перевести деньги на счёт участника или выдать наличными из кассы; платить через зарплатный проект закон не требует.

Для акционерных обществ действует статья 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ: денежные дивиденды перечисляют в безналичном порядке, а физлицу при отсутствии у регистратора нужных реквизитов направляют почтовым переводом. Зарплатный проект здесь тоже не обязателен.

Налог на доходы физических лиц с дивидендов удерживает организация-источник выплаты: участник получает сумму за вычетом налога. Ставки — пункт 1.1 статьи 224 Налогового кодекса: 13 процентов до 2,4 млн ₽ базы за год и 15 процентов с превышения.

Дивиденды через зарплатный проект Сбербанка

В зарплатном проекте Сбербанка у сотрудника открыт текущий счёт, к которому выпущена карта. Банк различает назначение платежа: зарплата приходит в составе зарплатного реестра, остальные поступления — обычными переводами от организации. Дивиденды участнику, который одновременно работает в компании, банк проведёт как обычное перечисление на его счёт, а не как зарплату.

Практический шаг — проверить в банке, принимает ли он платёж с назначением «выплата дивидендов» на счёт, открытый по зарплатному договору, и какие реквизиты нужны. Часть банков просит отдельный реестр или отдельное платёжное поручение, чтобы не смешивать дивиденды с зарплатой.

Если участник не работает в компании, зарплатного счёта у него нет. Тогда дивиденды перечисляют на любой его счёт, указанный в заявлении или решении о выплате.

Что подготовить до перевода

Решение общего собрания о распределении чистой прибыли: сумма каждому участнику, срок и порядок выплаты.
Платёжное поручение с назначением «выплата дивидендов» и ссылкой на решение; реквизиты счёта участника.
Расчёт НДФЛ с дивидендов и удержание налога при выплате.
Справка о доходах и суммах налога по итогам года — по дивидендам, выплаченным участникам.
Отметка о выплате в реестре участников или в учётных документах, чтобы не задвоить сумму.

Зарплатный счёт и обычный счёт участника

	Зарплатный счёт	Обычный счёт
Кто открывает	Банк по договору с организацией	Сам участник
Что приходит	Зарплата и другие доходы от работодателя по реестру	Любые поступления, в том числе дивиденды
Дивиденды	Переводят обычным платёжным поручением, если банк это допускает	Переводят платёжным поручением с назначением «дивиденды»
НДФЛ	Удерживает организация	Удерживает организация
Что проверить	Условия зарплатного договора с банком	Реквизиты счёта в заявлении участника

Частые вопросы

Обязательно ли платить дивиденды через зарплатный проект?

Нет. Дивиденды можно перечислить на счёт участника; зарплатный проект для этого не обязателен. ООО также может выплатить их наличными, а для АО предусмотрены свои правила выплаты.

Можно ли перевести дивиденды на зарплатную карту участника?

Да, если банк принимает такой платёж на счёт, открытый по зарплатному договору, и в назначении указана выплата дивидендов, а не зарплата. Условия уточняют в банке, который ведёт зарплатный проект.

Какой налог удержать с дивидендов?

НДФЛ по пункту 1.1 статьи 224 Налогового кодекса: 13 процентов до 2,4 млн ₽ базы за год и 15 процентов с суммы сверх этого порога. Удерживает организация при выплате.

Можно ли выдать дивиденды наличными?

ООО может выдать дивиденды наличными из кассы, сняв деньги для этого с банковского счёта и оформив расходный кассовый ордер. АО выплачивает денежные дивиденды в безналичном порядке.

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов?

Нет. Дивиденды — доход от участия в обществе, а не выплата по трудовому договору, поэтому страховыми взносами не облагаются. НДФЛ удерживают, взносы — нет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Дивиденды — это деньги, а не отчётность

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пока прибыль распределяют, бухгалтерия и менеджеры тратят часы на сверки, карточки в CRM и ответы на одни и те же вопросы. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»