Возврат денежных средств с НДС или без НДС

Возврат сам по себе НДС не создаёт и не отменяет. Смотрите на исходную операцию: если при поступлении денег продавец начислил НДС, то в возвращаемой сумме этот налог сидит, и её показывают как «в том числе НДС». Если при поступлении НДС не начисляли — например, продавец на упрощённой системе освобождён от налога, — возврат идёт без НДС.

Поэтому вопрос «с НДС или без» решается не в момент возврата, а по документу, которым оформляли продажу: счёт, акт, чек. Если в них налог выделен, он будет и в возврате.

Бывает, что деньги пришли не в оплату товара, а по ошибке: покупатель перевёл лишнее или указал чужой договор. Такой возврат излишне перечисленных денежных средств идёт тем же путём, что и обычный, но НДС в нём появляется только тогда, когда налог был начислен при зачислении. Если ошибочная сумма не учитывалась в доходах, возврат идёт без НДС. На АУСН ФНС рекомендует указать в назначении платежа +Н+ или после операции установить в личном кабинете признак «Неналоговая база».

Если же ошибочно зачисленную сумму успели учесть как оплату с НДС, то при возврате показывают налог и кодировку +БХХХ.YY+ — так же, как при обычном возврате за товар. Разница только в тексте: вместо ссылки на отгрузку пишут, что сумма перечислена излишне или ошибочно.

Отдельный случай — возврат покупателю денег, которые пришли по карте через эквайринг. Такие суммы списываются со счёта продавца и в банковской выписке идут как возвраты денежных средств, ранее зачисленных по операциям эквайринга. Правила кодирования здесь те же: смотрите, начисляли ли НДС при зачислении, и показывайте сумму соответственно.