Входят ли отпускные в расчет больничного
Коротко
Да, отпускные входят в заработок для расчета больничного. Пособие считают из среднего заработка за два календарных года перед годом болезни (статья 14 Закона № 255-ФЗ), и в этот заработок берут все выплаты, с которых начислены страховые взносы по единому тарифу: зарплату, премии, отпускные, компенсацию за неиспользованный отпуск. Выплаты, взносами не облагаемые, в базу не идут — например, материальная помощь в пределах необлагаемого лимита.
Почему отпускные считаются доходом
Отпускные — это не отдельная льгота, а оплата за время, когда человек числился в компании и получал доход. С них, как и с зарплаты, начисляются страховые взносы, значит для больничного они такой же заработок, как оклад.
Поэтому вопрос «входят ли отпускные в расчет больничного» решается просто: смотрите, облагалась ли выплата взносами. Облагалась — входит. Не облагалась — не входит, даже если деньги выплачены работнику.
Что входит в заработок для больничного
- Зарплата за отработанное время, включая доплаты и надбавки.
- Премии, предусмотренные системой оплаты труда.
- Отпускные за ежегодный отпуск.
- Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
- Другие выплаты, с которых начислены взносы по единому тарифу.
Что в заработок не входит
- Сами больничные и пособия — по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
- Материальная помощь в пределах необлагаемого лимита.
- Выплаты, не облагаемые страховыми взносами, — их перечень задан главой 34 Налогового кодекса.
Дни отпуска из расчетного периода не выкидывают
Отпускные — это деньги, а не исключаемое время. Расчетный период для больничного — два календарных года перед годом болезни, и заработок за них обычно делят на 730. Из этого числа вычитают дни приостановления трудового договора или государственной гражданской службы в случаях, указанных в части 3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ. Дни ежегодного отпуска из этих 730 не вычитаются: человек в отпуске оставался работником, доход получал, взносы платились.
Другое дело — периоды, когда человек не работал и пособие получал: больничные, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком. Пособия по больничному, беременности и родам и уходу за ребёнком в заработок для больничного не включают. Дни этих периодов из делителя 730 при расчёте больничного не вычитают. Отпускные к таким периодам не относятся.
Отпускные и больничные: что делать с каждой выплатой
| Выплата | В заработок для больничного | Дни из 730 убирают |
|---|---|---|
| Отпускные | Да, облагаются взносами | Нет, дни отпуска остаются |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Да | Нет |
| Больничный | Нет | Нет |
| Пособие по беременности и родам | Нет | Нет |
| Пособие по уходу за ребенком | Нет | Нет |
| Материальная помощь в необлагаемом лимите | Нет | Нет |
Частые вопросы
Входит ли в расчет больничного отпускные, если человек уволился и вернулся?
Да, если с этих отпускных начислены взносы. Заработок берут за два года перед годом болезни, в том числе за время работы у другого работодателя. Если у текущего работодателя данных нет, работник может подтвердить доход справкой о сумме заработка.
Учитываются ли отпускные при расчете больничного, если отпуск был в прошлом году?
Да. Важен год, в котором начислены отпускные: если они попали в один из двух лет расчетного периода, они входят в базу того года. При этом доход каждого года учитывают не выше предельной базы этого года.
Берется ли в расчет больничного листа отпуск и больничные вместе?
Нет, это разные вещи. Отпускные входят в заработок, а пособия по больничному — нет. Ни дни ежегодного отпуска, ни дни болезни из делителя 730 при расчёте больничного не вычитают. Смешивать их нельзя.
Включаются ли отпускные в расчет среднего заработка для больничного, если отпуск был за свой счет?
Отпуск без сохранения зарплаты — время без дохода и без взносов. В заработок оно ничего не добавляет, но и дней из 730 не убирает: исключают только периоды, перечисленные в статье 14 Закона № 255-ФЗ.
Влияет ли отпуск на размер больничного в сторону уменьшения?
Сам по себе нет. Отпускные увеличивают заработок за два года, а значит и средний дневной заработок. Ограничения другие: доход каждого года не выше предельной базы, а процент оплаты зависит от страхового стажа.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать пособия вручную — часы, которые уходят в никуда
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверка выплат, карточки в CRM, одни и те же ответы сотрудникам и клиентам — на это уходят часы бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, где именно они теряются, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и бухгалтерии.