Уведомление по НДФЛ и страховым взносам подавать отдельно: можно ли объединить
Коротко
Уведомление об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам разрешено включать в один документ: для каждого платежа заполняют свой раздел, при необходимости добавляют листы. С 1 сентября 2026 года появился второй вариант — подать одно уведомление сразу за несколько месяцев вперёд, до конца календарного года.
Один документ или два: что говорит налоговая
Форма уведомления об исчисленных суммах устроена так, что в неё можно включить сведения по нескольким налогам и по нескольким периодам. Для каждого платежа реквизиты заполняют отдельно, а если места не хватило — добавляют дополнительные листы. Поэтому подавать отдельно по НДФЛ и отдельно по взносам не обязательно: оба платежа уживаются в одном уведомлении.
Разделять документы имеет смысл по другой причине — когда сроки или суммы по налогам расходятся. Если по НДФЛ нужно уточнить период, а по взносам всё верно, проще поправить только один раздел, не пересобирая весь документ.
Что изменилось с 1 сентября 2026 года
- В пункт 9 статьи 58 НК РФ добавлены абзацы, которые позволяют налоговому агенту и плательщику взносов указать в уведомлении суммы не только за истёкший, но и за предстоящие месяцы — вплоть до конца календарного года.
- По НДФЛ суммы расписывают за две части каждого месяца: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число.
- По страховым взносам суммы указывают за текущий и каждый следующий месяц расчётного периода.
- Порядок добровольный: можно продолжать подавать уведомления ежемесячно, перейти на разовое только по НДФЛ или только по взносам либо выбрать оба платежа.
- Одно уведомление действует в пределах текущего календарного года. Записать в него платежи на 2027 год нельзя — на этот период уведомление подают в январе 2027 года.
Как заполнить разовое уведомление
Документ оформляют по той же форме, что и обычное уведомление: титульный лист, код основания и разделы по видам платежей. В разделах суммы разбивают по кодам периодов: по НДФЛ — на две половины каждого месяца, по взносам — на каждый месяц. Коды периодов для НДФЛ и взносов разные, поэтому разделы не смешивают.
При досрочном уведомлении налоговая зачтёт суммы по специальным срокам: НДФЛ — не позднее второго дня после окончания соответствующего периода, взносы — не позднее 3-го числа месяца уплаты, если на ЕНС есть положительное сальдо. Иначе зачёт проведут не позднее трёх дней после формирования положительного сальдо.
Ежемесячно или разом на год
| Ежемесячные уведомления | Разовое на год | |
|---|---|---|
| Кто выбирает | Обязательный порядок, если не перешли на разовый | Налоговый агент и плательщик взносов по своему решению |
| Что указывают | Фактические суммы за истёкший период | Прогнозируемые суммы по месяцам до конца года |
| Когда подают | Не позднее 25-го числа месяца уплаты, по НДФЛ за 23-е–конец месяца — не позднее 3-го числа следующего | Один раз, не ранее начала периода и не позднее срока обычного уведомления |
| Если факт больше | Сумма уже соответствует факту | Нужно уточнённое уведомление с фактической суммой |
| Если факт меньше | Сумма уже соответствует факту | Корректировка не нужна: разница останется положительным сальдо на ЕНС |
Частые вопросы
Обязательно ли подавать отдельное уведомление по НДФЛ и отдельное по страховым взносам?
Нет. В одно уведомление можно включить информацию по нескольким налогам и периодам, заполнив для каждого свои реквизиты. При необходимости добавляют листы.
Можно ли подать одно уведомление сразу за год?
С 1 сентября 2026 года — да, но только в пределах текущего календарного года. Суммы по НДФЛ расписывают по двум частям каждого месяца, по взносам — по каждому месяцу. На 2027 год такое уведомление не подают.
Что будет, если фактический НДФЛ окажется больше заявленного в разовом уведомлении?
Нужно подать уточнённое уведомление с фактической суммой в сроки пункта 9 статьи 58 НК РФ. Если факт меньше — корректировка не требуется, разница останется на едином налоговом счёте как положительное сальдо и будет учтена в будущем.
Спишут ли деньги сразу после подачи уведомления на год?
Всю сумму сразу не зачтут. При положительном сальдо НДФЛ зачтут не позднее второго дня после окончания соответствующего периода, а взносы — не позднее 3-го числа месяца уплаты. Если положительного сальдо нет, зачёт проведут не позднее трёх дней после его формирования.
Можно перейти на разовый порядок только по одному платежу?
Да. Новый порядок — право, а не обязанность. Можно подавать разовое уведомление только по НДФЛ или только по страховым взносам, а по другому платежу продолжать ежемесячную подачу.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Уведомления — рутина, которую можно отдать программам
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Подготовка уведомлений, сверка сумм с расчётами 6-НДФЛ и РСВ, ответы на одни и те же вопросы сотрудников о сроках — это часы бухгалтерии каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.