Если в уведомлении сумма НДФЛ больше чем в 6-НДФЛ
Коротко
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ (КНД 1110355) сообщает налоговой, сколько налога удержано и когда его перечислить. Расчёт 6-НДФЛ показывает итоговые суммы за период. Когда в уведомлении сумма больше, чем в 6-НДФЛ, налоговая видит расхождение. Порядок действий зависит от того, сдан ли уже расчёт за этот период.
Почему суммы расходятся
Уведомление и 6-НДФЛ заполняют в разное время и по разным правилам. В обычном уведомлении указывают НДФЛ, фактически удержанный за конкретный период — с 1-го по 22-е число или с 23-го по последнее число месяца. В 6-НДФЛ попадают фактические начисления и удержания за квартал.
Расхождение возникает по трём причинам: в уведомлении ошиблись в сумме, в уведомлении ошиблись в реквизитах (КБК, ОКТМО, КПП, период), или суммы изначально совпадали, но потом изменились — например, после перерасчёта отпускных, больничного или вычета.
Налоговая сверяет уведомления с 6-НДФЛ автоматически и рассылает требования о пояснениях при расхождениях. Это не штраф, а запрос: нужно объяснить разницу или исправить документ.
Если 6-НДФЛ ещё не сдан
Пока расчёт за период не представлен, налоговая берёт данные из уведомления. Если сумма в уведомлении больше фактической, исправьте уведомление: подайте новое с правильной суммой и теми же реквизитами — КПП, КБК, ОКТМО и период. Корректировка произойдёт автоматически при поступлении нового уведомления.
Если ошибка не в сумме, а в реквизитах, порядок другой: в новом уведомлении повторяют прежние реквизиты, в строке суммы ставят «0», а затем отдельным блоком указывают верные реквизиты и правильную сумму.
Уточнять уведомление можно до представления расчёта за соответствующий период.
Если 6-НДФЛ уже сдан
После сдачи 6-НДФЛ налоговая берёт верные данные из расчёта. Если в уведомлении сумма больше, а в 6-НДФЛ верная, исправлять уведомление не нужно — сведения из расчёта перекроют ошибочную сумму. Это работает при совпадении ИНН, КПП, КБК и ОКТМО.
Если же ошибка в самом 6-НДФЛ, а уведомление верное, подают уточнённый расчёт 6-НДФЛ. Уведомление в этом случае не корректируют.
Отдельный случай — предварительные уведомления. С 1 сентября 2026 года налоговый агент вправе заранее указать суммы НДФЛ и взносов на несколько периодов до конца года (пункт 9 статьи 58 НК РФ). Если фактические суммы оказались меньше заявленных, уточнять уведомление не требуется — данные скорректируются при подаче расчёта. Если больше — подают новое уведомление с уточнёнными данными.
Как исправить уведомление по шагам
- Сравните уведомление и 6-НДФЛ по каждому сроку уплаты: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО, период и сумма.
- Определите, что именно неверно: сумма или реквизиты.
- Если неверна сумма — создайте новое уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой.
- Если неверны реквизиты — в новом уведомлении повторите прежние реквизиты, поставьте сумму «0», затем добавьте блок с верными реквизитами и суммой.
- Подайте уведомление в срок, установленный пунктом 9 статьи 58 НК РФ: за период с 1-го по 22-е число — не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23-го по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца, а за период с 23-го по последнее число декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
- Если расхождение уже привело к недоплате, доплатите налог и пени.
Частые вопросы
Обязательно ли подавать уточнённое уведомление, если 6-НДФЛ уже сдан?
Нет, если в 6-НДФЛ верная сумма и совпадают ИНН, КПП, КБК и ОКТМО. Налоговая возьмёт данные из расчёта. Если реквизиты не совпадают, уведомление придётся исправить.
Что будет, если не исправить уведомление?
Налоговая может выставить требование о пояснениях. Если из-за ошибки налог не поступил в бюджет, начислят пени. Штраф за само расхождение в уведомлении и 6-НДФЛ не предусмотрен.
Можно ли подать одно уведомление сразу за несколько месяцев?
Да, с 1 сентября 2026 года налоговый агент вправе указать в одном уведомлении суммы НДФЛ за периоды с 1-го по 22-е и с 23-го по последнее число каждого месяца до конца текущего года, а также суммы страховых взносов. Порядок добровольный.
Нужно ли уточнять уведомление, если фактическая сумма меньше заявленной?
Нет. Если в уведомлении указана сумма больше фактической, уточнение не требуется — данные скорректируются при подаче 6-НДФЛ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Сверка уведомлений и отчётности отнимает время
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверка уведомлений с 6-НДФЛ, проверка реквизитов и подготовка пояснений — регулярная работа, которая повторяется каждый месяц. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.