Не подали уведомление по НДФЛ в налоговую
Коротко
Уведомление об исчисленных суммах налогов — это документ, по которому налоговая распределяет единый налоговый платёж. Если уведомление по НДФЛ не подано, сумма налога не будет зачтена в счёт обязанности, и на неё начислят пени. Подать уведомление можно с опозданием или подать уточнённое.
Зачем нужно уведомление по НДФЛ
С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы инспекция знала, какой налог и за какой период вы закрываете, подают уведомление об исчисленных суммах. Без уведомления деньги на ЕНС остаются нераспределёнными, а обязанность по НДФЛ считается неуплаченной.
Для НДФЛ уведомление подают по форме КНД 1110355. В нём указывают КБК, сумму налога, отчётный период и месяц, за который удержан налог.
Сроки подачи уведомления по НДФЛ
С 2026 года уведомление по НДФЛ подают дважды в месяц: за период с 1-го по 22-е число — не позднее 25-го числа этого месяца, за период с 23-го по последнее число — не позднее 3-го числа следующего месяца; за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Если уведомление не подано в срок, налоговая не увидит обязанность и не зачтёт перечисленные деньги в счёт НДФЛ.
Что делать, если уведомление не подано
- Подайте уведомление с опозданием — инспекция зачтёт налог после его получения. Пени начислят за каждый день просрочки со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).
- Если ошибка в сумме, подайте новое уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой. Если ошибка в КБК, укажите прежние реквизиты с суммой 0 и добавьте строку с правильными реквизитами и суммой.
- Проверьте сальдо ЕНС: после подачи уведомления сумма отразится в счёт НДФЛ. Если сальдо отрицательное, доплатите налог, чтобы избежать дальнейших пеней.
- После утраты освобождения от НДС на УСН определите дату начала начисления налога и представьте декларацию по НДС за соответствующий квартал. Уведомления по другим налогам подавайте в случаях, когда они требуются.
Как ИП подать уведомление об исчисленных суммах налогов
Индивидуальные предприниматели подают уведомление об исчисленных суммах налогов по форме КНД 1110355 в налоговую по месту учёта. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге.
В уведомлении ИП указывает КБК, сумму налога, отчётный период и месяц. Для НДФЛ с выплат работникам заполните отдельные блоки с соответствующими КБК и периодами; их можно включить в одно уведомление с другими налогами. По фиксированным страховым взносам ИП за себя уведомление не представляют (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
Частые вопросы
Что будет, если не подать уведомление по НДФЛ?
Налоговая не зачтёт перечисленные деньги в счёт НДФЛ, обязанность останется непогашенной. На сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ. Кроме того, возможен штраф по ст. 122 НК РФ за неуплату налога, если налог не был уплачен.
Можно ли подать уведомление после срока?
Да, уведомление можно подать в любой момент. Чем позже подано уведомление, тем больше пеней накопится. После подачи налоговая зачтёт сумму в счёт НДФЛ.
Нужно ли подавать уведомление, если НДФЛ уплачен вовремя?
Да, уведомление нужно подавать всегда, когда вы перечисляете НДФЛ как налоговый агент. Без уведомления платёж не будет идентифицирован как НДФЛ.
Как исправить ошибку в уведомлении?
Если ошиблись в сумме, подайте новое уведомление с теми же реквизитами и правильной суммой. Если ошиблись в КБК, ОКТМО или периоде, обнулите строку с прежними реквизитами и укажите отдельной строкой правильные данные. Если ошибка привела к неуплате, доплатите налог и пени.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги не должны отнимать время у собственника
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Уведомления, сверки, отчёты — часть работы, которая повторяется из месяца в месяц. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.