Уведомление о НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом, и деньги попадают в бюджет обезличенно. Чтобы инспекция знала, какой налог и за какой период вы закрываете, налоговый агент подаёт уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355, утверждённой приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Без уведомления сумма из единого счёта не распределится по бюджетам, а на отрицательное сальдо начнут начисляться пени.

По НДФЛ уведомление подают дважды в месяц. Первое — по налогу, удержанному с 1 по 22 число, второе — по налогу за период с 23 числа по последний день месяца. За январь первое уведомление особенное: в него попадают только выплаты с 1 по 22 января, а доходы, выплаченные 23–31 января, идут уже во второе уведомление.

В уведомление за 1–22 января идёт НДФЛ с любых доходов, фактически выплаченных в эти дни: зарплата за декабрь, если её выдали в январе, аванс за январь, отпускные, больничные, расчёт при увольнении, премии, дивиденды. Дата получения дохода в большинстве случаев — день выплаты (пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса), и именно она определяет, в какое уведомление попадёт налог.

Если в компании январские выплаты пришлись только на 23-е число и позже, первое уведомление за год не подают: весь налог уйдёт во второе, со сроком до 3 февраля. Пустое уведомление не нужно.

НДФЛ с больничного и отпускных считают по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты, — с 2025 года ставки от 13 до 22 процентов по сумме базы за год. Сумма в уведомлении — то, что фактически удержали с выплаты, а не расчёт за месяц вперёд.

Общее правило: уведомление за период с 1 по 22 число подают не позднее 25 числа этого же месяца, налог перечисляют не позднее 28 числа. Если 25-е или 28-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса. В 2026 году 25 января — воскресенье, поэтому уведомление за 1–22 января подают не позднее 26 января.

По остальным месяцам 2026 года переносы тоже есть: за 1–22 апреля — до 27 апреля, за 1–22 июля — до 27 июля, за 23–30 сентября — до 5 октября, за 1–22 октября — до 26 октября. За 23–31 декабря уведомление и налог закрывают в последний рабочий день года.