Уведомить налоговую об открытии счёта в иностранном банке

Коротко

Уведомить налоговую об открытии счёта в иностранном банке — обязанность валютного резидента России: гражданина РФ, иностранца или лица без гражданства с видом на жительство, постоянно живущего в России, индивидуального предпринимателя и организации. Сделать это нужно в течение месяца со дня открытия счёта или вклада по форме, утверждённой приказом ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349@. Основание — части 2 и 10 статьи 12 и часть 10 статьи 28 Закона № 173-ФЗ.

Кто обязан подать уведомление

Обязанность лежит на валютных резидентах. Это граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, а также российские организации и индивидуальные предприниматели. Гражданство другой страны не освобождает: если у человека есть российский паспорт, счёт в стране второго гражданства всё равно считается зарубежным.

Не нужно уведомлять о счетах и вкладах в филиалах российских банков, открытых и расположенных за пределами России. Также обязанность не возникает у резидентов, которые в календарном году провели за пределами России в совокупности более 183 дней, — но только за этот год.

Какие уведомления и отчёты предусмотрены

Уведомление об открытии (закрытии) счёта или вклада — форма КНД 1120107 (приложение 1 к приказу ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349@).
Уведомление об изменении реквизитов счёта или вклада — форма КНД 1120106 (приложение 2 к тому же приказу).
Уведомление о наличии счёта, открытого по разрешению, действие которого прекратилось.
Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по счёту за рубежом и о переводах без открытия счёта.

Срок и куда подавать

Общий срок — не позднее одного месяца со дня открытия или закрытия счёта (вклада) либо со дня изменения его реквизитов. Отсчёт идёт от даты события, указанной банком.

Подают в налоговый орган по месту учёта. Для организации — по месту нахождения или по месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика. Для физического лица — по месту жительства, при его отсутствии — по месту пребывания, а если нет и такой регистрации — в инспекцию по месту нахождения принадлежащей ему недвижимости.

Если уведомление подано не в свою инспекцию, оно считается непринятым, и это грозит штрафом.

Способы подачи

Через личный кабинет налогоплательщика: раздел «Обратиться в налоговый орган / Подать обращение», затем «Информировать о счёте в иностранном банке».
По телекоммуникационным каналам связи.
Лично или через представителя.
По почте с уведомлением о вручении.

Что будет за пропуск срока или ошибку в форме

За нарушение срока представления уведомления или подачу не по установленной форме штраф для физических лиц — от 1 000 до 1 500 ₽. Если уведомление не представить вовсе — от 4 000 до 5 000 ₽.

За непредставление уведомления штраф для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 ₽, для организации — от 800 000 до 1 000 000 ₽. За представление с нарушением срока или формы штраф для должностных лиц составляет от 5 000 до 10 000 ₽, для организации — от 50 000 до 100 000 ₽.

Налоговая может узнать о зарубежном счёте через международный обмен финансовой информацией, поэтому рассчитывать на то, что факт открытия останется незамеченным, не стоит.

Частые вопросы

Я гражданин России и открыл счёт в стране второго гражданства как местный житель. Нужно ли уведомлять российскую налоговую?

Да. Вы остаётесь валютным резидентом России по факту российского гражданства, а счёт за пределами России считается зарубежным независимо от того, в каком качестве вы его открывали. Исключение — если в календарном году открытия вы были за границей более 183 дней в совокупности.

Я провёл за границей больше 183 дней в году открытия счёта. Когда подавать уведомление?

За этот год обязанности нет. Если в одном из следующих календарных лет вы проведёте за пределами России 183 дня или меньше, уведомление нужно подать до 1 июня года, следующего за этим календарным годом.

Счёт открыт в филиале российского банка за рубежом. Уведомлять нужно?

Нет. Обязанность не распространяется на владельцев счетов и вкладов в филиалах российских банков, которые открыты и расположены за пределами России.

Изменились реквизиты счёта — какую форму подавать?

Уведомление об изменении реквизитов по форме КНД 1120106 из приложения 2 к приказу ФНС от 26.04.2024 № СД-7-14/349@. Срок тот же — месяц со дня изменения.

Можно ли подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика?

Да. В личном кабинете выберите «Обратиться в налоговый орган / Подать обращение», затем «Информировать о счёте в иностранном банке». После обработки сведения появятся в разделе «Счета» на вкладке «Зарубежные».

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Счёт за рубежом — это ещё и вопрос к финансовой модели бизнеса

Покажу, как зарубежные расчёты влияют на экономику каждого товара и клиента

Открытие счёта за границей часто связано с импортом, оплатой поставщикам или работой на внешних рынках. В этот момент важно понимать, не съедают ли валютные расходы, комиссии и логистика всю прибыль по направлению.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»