Уведомление на оплату патента: когда подавать и что писать

Коротко

Уведомление на оплату патента — это уведомление об исчисленных суммах налога: ИП сообщает налоговой, сколько налога по патенту он начислил за период, чтобы деньги с единого налогового счёта ушли именно в счёт патента. Без него платёж по ЕНП уходит в общую сумму, а налог по патенту остаётся в недоимке.

Как устроена оплата патента через единый счёт

С 2023 года налоги ИП платятся одним платежом на единый налоговый счёт. Патент не исключение: отдельной платёжки «на патент» больше нет. Деньги попадают на ЕНС, а налоговая списывает их в счёт конкретных начислений.

Стоимость патента рассчитывает налоговая. Уведомление об исчисленных суммах по нему подавать не нужно; для уменьшения налога на взносы направляют отдельное уведомление.

Сроки уведомления и уплаты по патенту

Уведомление об исчисленных суммах по стоимости патента подавать не нужно. Если ИП уменьшает налог на страховые взносы, он направляет отдельное уведомление об уменьшении.
Патент на срок до 6 месяцев: вся сумма налога — не позднее последнего дня срока действия патента.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев: треть суммы — в первые 90 дней срока, остальные две трети — не позднее последнего дня срока.
Если срок патента заканчивается 31 декабря, налог платят не позднее 28 декабря — с учётом переноса выходных.
Уведомление подают до срока уплаты: тогда на ЕНС к нужной дате лежит нужная сумма и списание проходит без долга и пеней.

Что указать в уведомлении

Уведомление об исчисленных суммах по стоимости патента не подают: налоговая рассчитывает налог при выдаче патента. Для уменьшения налога на взносы подают отдельное уведомление.

Сумму берут из самого патента или из расчёта налога, если срок патента меньше года. Налог считают по статье 346.51 НК РФ: потенциально возможный годовой доход, установленный законом региона, умножают на 6 %; при сроке меньше года доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента, затем на 6 %.

Когда уведомление нужно, а когда нет

Платёж	Уведомление об исчисленных суммах	Срок
Налог по патенту	Не нужно	Не подают
Страховые взносы ИП за себя, фиксированные	Не нужно	Взносы установлены статьёй 430 НК РФ, налоговая видит их сама
Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽	Не нужно	Тоже взносы ИП за себя
Взносы за работников	Нужно	Не позднее 25-го числа месяца уплаты
НДФЛ с выплат работникам	Нужно	По срокам перечисления налога

Если уведомление подано с ошибкой

Ошибку в уведомлении исправляют новым уведомлением. В нём повторяют те же данные — КБК, ОКТМО, период и ИНН, — а сумму указывают верную. Налоговая зачтёт новое уведомление вместо прежнего, и начисление по патенту пересчитается.

Если налог по патенту не уплачен в срок и образовалось отрицательное сальдо ЕНС, начисляются пени по статье 75 НК РФ. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за сроком уплаты.

Если патент утрачен — например, превышен лимит дохода, — налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который он выдан, по общему режиму либо по УСН, если ИП её применял (пункты 6–7 статьи 346.45 НК РФ). Уведомление тогда подают уже по другим налогам.

Частые вопросы

Можно ли заплатить патент одной платёжкой и не подавать уведомление?

Да. Пополните ЕНС к сроку уплаты: уведомление об исчисленных суммах по стоимости патента подавать не нужно. Если уменьшаете налог на взносы, подайте отдельное уведомление об уменьшении.

За сколько дней до срока уплаты подавать уведомление?

По стоимости патента уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно. Налог перечисляют в сроки, указанные в патенте.

Нужно ли уведомление по страховым взносам ИП за себя?

Нет. По фиксированным взносам и по 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не подают: их размер установлен статьёй 430 НК РФ, и налоговая считает их сама.

Что будет, если сумма в уведомлении меньше налога по патенту?

Налоговая начислит по данным уведомления. Недостающая часть останется в недоимке, и на неё пойдут пени по статье 75 НК РФ.

Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, до их перечисления; за работников — после уплаты (пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент — часть общей картины денег

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Налог по патенту — только одна строка в экономике бизнеса. Рядом себестоимость, реклама, зарплаты, доставка и возвраты, и общая выручка прячет убыточные позиции.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»