Как заполнить уведомление на единый налоговый платеж

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах — это документ, которым плательщик сообщает налоговой, сколько и по какому налогу он начислил, чтобы инспекция списала эти деньги с единого налогового счёта в срок уплаты. Подают его, когда срок платежа наступает раньше срока сдачи отчётности или отчётности по этому платежу нет вовсе. Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Зачем нужно уведомление при ЕНП

На единый налоговый счёт деньги приходят общей суммой: в платёжном поручении нет ни налога, ни периода, только единый код бюджетной классификации. Какую именно обязанность закрыть, налоговая узнаёт из отчётности или из уведомления.

Правило простое: если декларацию или расчёт сдают раньше, чем наступает срок уплаты, уведомление не нужно — суммы инспекция возьмёт из отчётности. Если платить нужно раньше, чем отчитываться, или отчётности по платежу нет, уведомление обязательно (пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса).

По НДС уведомление не подают: декларация идёт впереди платежа. По НДФЛ и страховым взносам по единому тарифу — подают, потому что платят в течение квартала, а расчёт сдают по его итогам.

Какие шесть реквизитов заполняют в каждом блоке

КПП организации указывают по соответствующей обязанности, как в декларации или расчёте. ИП поле КПП не заполняет.
КБК конкретного налога или взноса — не единый код ЕНП из платёжки.
ОКТМО территории, куда зачисляется платёж.
Код отчётного периода: для авансов УСН — 34/01, 34/02, 34/03 за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Сумма налога, аванса или взноса к уплате.
Отчётный год, за который эта сумма начислена.

Какую сумму указывать: исчисленную или фактически уплаченную

В уведомлении стоит исчисленная сумма — та, которую вы начислили за период, а не та, что фактически ушла на единый счёт. Уведомление не подтверждает платёж, оно формирует совокупную обязанность: инспекция по нему понимает, сколько с вас причитается, и списывает деньги с сальдо единого счёта в срок уплаты.

Поэтому расхождение между начислением и уплатой не ошибка: заплатили больше — на счёте останется положительное сальдо, заплатили меньше — после списания образуется отрицательное. Сумма в уведомлении от этого не меняется.

Если начислений по налогу нет, нулевое уведомление не подают. Одно уведомление может содержать несколько блоков — по каждому налогу, взносу и периоду свой.

Нужно ли указывать страховые взносы ИП за себя

Нет. По фиксированным взносам предпринимателя за себя и по дополнительному взносу с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление не представляют: размер этих взносов установлен статьёй 430 Налогового кодекса, и налоговая знает его без вашего сообщения. Это же подтверждает письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@.

Уведомление по взносам нужно работодателю — за работников по единому тарифу, потому что платёж идёт в течение квартала, а расчёт по взносам сдают позже. Взносы на травматизм в единый налоговый платёж не входят вовсе: их перечисляют отдельным платежом в Социальный фонд.

Сроки и как подать

Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, аванса или взноса. По НДФЛ сроки привязаны к периоду удержания: за выплаты с 1 по 22 число уведомление подают не позднее 25-го числа текущего месяца, за выплаты с 23 числа по конец месяца — не позднее 3-го числа следующего, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Подают по месту учёта организации или по месту жительства ИП, в том числе за обособленные подразделения — по месту учёта головной организации. Электронно — по телекоммуникационным каналам с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика; на бумаге — если отчётность сдаётся на бумаге.

Ошибку в уже сданном уведомлении исправляют новым уведомлением с верными данными. Если сумма оказалась занижена, доплатите налог и пени, чтобы не попасть на штраф.

Частые вопросы

Что будет, если не подать уведомление?

Деньги останутся на сальдо единого счёта нераспределёнными. Налоговая не спишет их в срок, у вас образуется недоимка, и на неё начнут начисляться пени по статье 75 Налогового кодекса.

Можно ли подать одно уведомление сразу за несколько периодов?

Да. В одном документе допустимо несколько блоков — по разным налогам и периодам. Допускается и одно уведомление на весь год с перечислением всех отчётных периодов, например 34/01, 34/02, 34/03 и 34/04.

Входит ли НДФЛ в уведомление?

Да, по НДФЛ уведомление подают, потому что налог платят в течение квартала, а расчёт 6-НДФЛ сдают по его итогам. С 1 сентября 2026 года разрешено одно уведомление за все периоды по НДФЛ и страховым взносам.

Нужно ли уведомление по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам?

По авансовым платежам уведомления подают, если они установлены. За 2026 год по имуществу, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, а также по транспортному и земельному налогам организации подают годовые уведомления. По имуществу, облагаемому исходя из среднегодовой стоимости, представляют декларацию.

Указывать ли в уведомлении ОКТМО и КПП?

Да, это обязательные реквизиты блока наравне с КБК, периодом, суммой и годом. По ним инспекция определяет, в какой бюджет и за какой период зачесть платёж.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Уведомления — часть платёжной дисциплины

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Ошибки в уведомлениях и платежах всплывают позже — пенями и кассовыми разрывами. Чтобы такого не было, деньги должны быть посчитаны заранее: сколько приносит каждый товар, клиент и канал после всех расходов и налогов.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост не увеличивает убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»