УСН Свердловская область 2023: ставки и нулевая ставка для новых ИП
Коротко
УСН в Свердловской области в 2023 году считали по региональному закону от 15.06.2009 № 31-ОЗ: обычные ставки 6 % с доходов и 15 % с разницы доходов и расходов, пониженные ставки для отдельных видов деятельности и нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП на льготном виде деятельности. Нулевая ставка действует два налоговых периода со дня регистрации, а право на неё зависит от доли дохода от льготной деятельности.
Какие ставки УСН действовали в Свердловской области в 2023 году
Ставку УСН задаёт регион, а не только Налоговый кодекс. В Свердловской области ставки на 2023 год установил закон от 15.06.2009 № 31-ОЗ: 6 % для объекта «доходы» и 15 % для объекта «доходы минус расходы». Эти же ставки по умолчанию применяют те, кто не попал в льготные категории.
Для отдельных видов деятельности закон области предусматривает пониженные ставки. Проверять нужно свой код ОКВЭД: право на пониженную ставку привязано к виду деятельности, а не к прописке предпринимателя.
Для впервые зарегистрированных ИП на льготных видах деятельности действует ставка 0 %. По производству пищевых продуктов она положена при доле дохода от этой деятельности не меньше 70 % в общем доходе предпринимателя.
Нулевая ставка для новых ИП: кому и на сколько
По статье 2 закона Свердловской области № 31-ОЗ нулевая ставка положена ИП, впервые зарегистрированному и ведущему вид деятельности из установленного перечня. Условие — доля дохода от льготной деятельности не меньше 70 % от общего дохода.
Каникулы рассчитаны на два налоговых периода со дня регистрации ИП. Предприниматель, зарегистрированный в августе 2023 года и выполняющий условие о доле дохода, вправе был применять 0 % в 2023 и 2024 годах.
Если доля дохода опускается ниже 70 %, права на нулевую ставку в этом периоде нет: налог считают по обычной или пониженной ставке своего объекта.
Почему ставки 2023 года важны сейчас
Год применения ставки определяется налоговым периодом, а не датой, когда предприниматель узнал о льготе. Поэтому расчёт за 2023 год делают по правилам, которые действовали в 2023 году, даже если декларацию уточняют позже.
УСН с 2025 года живёт в другой реальности: организации и ИП на этом режиме стали плательщиками НДС, а освобождение привязано к порогу дохода. Ставка налога по УСН и ставка НДС — разные вещи, и путать их в расчётах нельзя.
Порог освобождения от НДС на 2026 год — доход за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение в течение года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Для 2023 года этот механизм не применялся, но в финансовой модели на будущее его учитывают отдельной строкой.
Частые вопросы
Можно ли применить ставку 0 % за 2023 год, если ИП зарегистрирован в августе 2023 года?
Да, если вид деятельности входит в перечень закона области и доля дохода от него не меньше 70 % от общего дохода. Каникулы рассчитаны на два налоговых периода со дня регистрации, то есть на 2023 и 2024 годы.
Что будет, если доля льготного дохода окажется ниже 70 %?
Право на нулевую ставку за этот период теряется. Налог считают по ставке своего объекта: 6 % с доходов или 15 % с разницы доходов и расходов, если для вида деятельности не установлена пониженная ставка.
Действуют ли ставки 2023 года для расчёта за 2026 год?
Нет. Ставку берут из регионального закона на соответствующий налоговый период. Для 2026 года смотрят действующую редакцию закона области и нормы Налогового кодекса о лимитах и НДС.
Влияет ли ставка УСН на порог освобождения от НДС?
Нет. Порог считают по доходу, а не по ставке налога. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽, превышение в текущем году прекращает его с 1-го числа следующего месяца.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Ставка — только одна строка в расчёте
Посчитаю, что остаётся у бизнеса после налогов и расходов
Налог по УСН — часть картины: рядом стоят себестоимость, реклама, доставка, возвраты и зарплаты. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, и показываю точку безубыточности.
По расчёту видно, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.