Упрощенная система налогообложения для ИП: что сдают и что платят

Коротко

УСН заменяет НДФЛ с доходов от бизнеса и налог на имущество, которым облагается предпринимательская недвижимость. Предприниматель платит один налог с оборота или с разницы доходов и расходов, страховые взносы за себя, а с работниками — НДФЛ и взносы за них. Отчитывается он декларацией раз в год, а внутри года перечисляет авансы.

Что платит предприниматель на УСН

Налог считают двумя способами. На объекте «доходы» ставка 6 % со всей выручки, на объекте «доходы минус расходы» — 15 % с разницы; регионы вправе снижать обе ставки своими законами. Авансы перечисляют по итогам квартала, налог за год доплачивают после его окончания, а декларацию сдают раз в год.

Второй обязательный платёж — страховые взносы за себя. Без выплат физлицам предприниматель уменьшает налог на УСН «доходы» на взносы за себя полностью, на УСН «доходы минус расходы» взносы входят в расходы. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, до их перечисления; взносы за работников — только после уплаты. С работниками уменьшение налога ограничено половиной.

Что сдаёт ИП на УСН

Главный отчёт — декларация по УСН, её сдают раз в год за прошедший календарный год. Внутри года предприниматель ведёт книгу учёта доходов и расходов, отдельного отчёта по ней нет, а по авансам и налогу подаёт уведомление об исчисленных суммах, если платёж идёт через единый налоговый счёт.

Декларацию по НДС сдают только тогда, когда предприниматель платит НДС на УСН или ввозит товары. Если есть работники, добавляется отчётность за них: НДФЛ и взносы, персонифицированные сведения.

Декларацию по УСН сдают и при нулевом доходе: обязанность отчитаться за налоговый период сохраняется.

Когда на УСН появляется НДС

С 2025 года предприниматели на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует без уведомления, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ с начала 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца, и дальше налог считают по общим ставкам либо по специальным 5 % или 7 % без вычетов.

Это правило действует в 2026–2029 годах. Для 2027 года порог освобождения сохранён на уровне 20 млн ₽. Предпринимателю стоит держать доход на виду весь год, а не сверять его только по итогам декларации: от месяца превышения зависит, с какого числа начислять НДС.

Лимиты, за которыми УСН заканчивается

В 2026 году право на УСН сохраняется, пока доход с начала года не превысил 490,5 млн ₽ и балансовая стоимость учитываемых основных средств не выше 218 млн ₽. При превышении дохода право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения.

Переход на УСН с 2027 года ограничен доходом за 9 месяцев 2026 года — 367,875 млн ₽; предпринимателя этот лимит не касается, он относится к организациям.

Частые вопросы

Можно ли не платить авансы и заплатить налог один раз за год?

Нельзя. Авансы по УСН перечисляют по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, если они начислены. По итогам года рассчитывают налог с учётом авансов. За просрочку аванса начисляют пени.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да. Декларацию по УСН сдают и при нулевом доходе: у предпринимателя остаётся обязанность отчитаться за налоговый период.

Платит ли ИП на УСН НДФЛ со своих доходов от бизнеса?

Нет, доходы от деятельности на УСН этим налогом не облагаются. НДФЛ возникает по другим доходам: зарплате работников как налогового агента, дивидендам, продаже личного имущества.

Что будет, если превысить лимит дохода?

Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения, и дальше налоги считают по общему режиму либо по тому режиму, который предприниматель уже применял.

Можно ли уменьшить налог на взносы за себя?

На УСН «доходы» — да, полностью, если нет выплат физлицам. На УСН «доходы минус расходы» взносы за себя уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль, которую не видно в выручке

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, причина обычно в цене отдельной позиции: товар, услуга или канал продаж уходит в минус, а общая цифра это скрывает.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, клиенту и каналу с учётом себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»