Удмуртия УСН: ставки, льготы и условия в 2026 году

Коротко

В Удмуртии с 2026 года действуют базовые ставки УСН: 5 % с доходов и 14 % с разницы доходов и расходов. Закон Удмуртской Республики от 28.11.2025 № 72-РЗ установил пониженные ставки 1 % и 5 % для отдельных видов деятельности, а закон от 14.05.2015 № 32-РЗ даёт нулевую ставку впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям. Право на льготу зависит от основного кода ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ и от федерального перечня видов деятельности.

Какие ставки по УСН действуют в Удмуртии

Ставки по упрощённой системе устанавливает регион, поэтому в Удмуртии они отличаются от общих. В 2026 году для определённых Правительством РФ видов деятельности при соблюдении установленных критериев действуют ставки 5 % при объекте «доходы» и 14 % при объекте «доходы минус расходы». Это ниже стандартных 6 % и 15 %.

Отдельно закон Удмуртской Республики от 28.11.2025 № 72-РЗ ввёл ещё более низкие ставки для части бизнеса: 1 % с доходов и 5 % с разницы доходов и расходов. Они распространяются на правоотношения с 1 января 2026 года.

Кому доступны льготные ставки 1 % и 5 %

Обрабатывающие производства — раздел C ОКВЭД, кроме классов 11 (кроме группы 11.07), 12 и 19.
Розничная торговля по почте или через интернет — группа 47.91, кроме подгрупп 47.91.3 и 47.91.4. Сюда попадают в том числе продавцы маркетплейсов.
Деятельность в области информации и связи — классы 61–63 раздела J.
Операции с недвижимым имуществом — класс 68 раздела L.
Профессиональная, научная и техническая деятельность — классы 69–75 раздела M.

УСН 1 процент в Удмуртии: по какому закону и на каких условиях

Ставку 1 % по УСН в Удмуртии ввёл Закон Удмуртской Республики от 28.11.2025 № 72-РЗ. Он принят Государственным Советом 25 ноября 2025 года и распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года. По этому же закону объект «доходы минус расходы» облагается по ставке 5 % вместо базовых 14 %.

Для ставок 1 % и 5 % основной вид деятельности должен соответствовать перечню кодов в статье 2.1 закона Удмуртской Республики № 72-РЗ. При соблюдении условий закона ставка применяется ко всем доходам, а не только к выручке от основного вида деятельности.

Основной ОКВЭД должен быть зарегистрирован до 1 января 2026 года, но в течение года его можно менять. Для льготы важен код, который стоит в ЕГРИП или ЕГРЮЛ на конец налогового периода — на момент подачи декларации. Если основной вид деятельности соответствует закону № 72-РЗ, пониженная ставка применяется, даже когда фактическая выручка по нему меньше, чем по другим направлениям.

Исключение — те, кто ведёт деятельность из статьи 2.1 закона № 72-РЗ. Для них действуют особые правила, и на общую льготу они не претендуют.

Нулевая ставка для новых ИП

Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ даёт впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям ставку 0 % по УСН и патентной системе. С 2026 года льгота привязана к перечню видов деятельности из распоряжения Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р и к федеральным критериям.

Одно из условий — доход за налоговый период не должен превышать 490,5 млн рублей. Норма действует до 1 января 2027 года. Чтобы сохранить нулевую ставку, вид деятельности должен быть в перечне, а регистрация — первая.

Частые вопросы

Я продаю на маркетплейсах, мой основной ОКВЭД — 47.91. Могу применять 1 % в Удмуртии?

Да, если этот код указан как основной в ЕГРИП на конец налогового периода. Группа 47.91 входит в перечень, а подгруппы 47.91.3 и 47.91.4 исключены. Ставка 1 % применяется ко всем доходам предпринимателя, а не только к выручке от интернет-торговли.

Что будет, если я сменил основной ОКВЭД в течение года?

Право на пониженную ставку определяется по коду, который стоит в ЕГРИП или ЕГРЮЛ на конец налогового периода — на момент подачи декларации. Если новый код входит в перечень, льгота применяется за весь год.

Можно ли применять 1 % или 5 %, если фактически по льготному виду деятельности выручка небольшая?

Да. Минфин разъяснил: достаточно, чтобы основной код в ЕГРИП или ЕГРЮЛ соответствовал закону № 72-РЗ. Доля доходов от этого вида деятельности значения не имеет.

До какого года действует нулевая ставка для новых ИП?

Норма о ставке 0 % по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП действует до 1 января 2027 года. Она привязана к перечню видов деятельности из распоряжения Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р.

Нужно ли соответствовать каким-то федеральным критериям для льготы?

Да. Кроме кода ОКВЭД, нужно отвечать критериям, установленным Правительством РФ. Для нулевой ставки по распоряжению № 4176-р одно из условий — доход не выше 490,5 млн рублей за налоговый период.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота есть, а выгода не считается

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Пониженная ставка УСН снижает налог, но не отвечает на вопрос, прибыльный ли товар или клиент после всех расходов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги. Видно, где рост увеличивает убыток, а где приносит деньги.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»