Сверка с налоговой по налогам и сборам

Коротко

Сверка с налоговой по налогам и сборам — это сопоставление того, что вы начислили и заплатили, с тем, что видит инспекция на вашем едином налоговом счёте. Результат оформляют актом сверки или справкой: в них видно сальдо, начисления, уменьшения и поступившие платежи по каждому налогу и взносу. С 2023 года расчёты идут через единый налоговый счёт, поэтому сверяют не отдельные платёжки, а распределение единого платежа по обязательствам.

Зачем сверяться, если платежи уходят через единый счёт

На едином налоговом счёте лежит общая сумма, а инспекция сама распределяет её по налогам, сборам и взносам. Если распределение разошлось с вашими расчётами, на одном налоге появляется долг, на другом — переплата, и общая картина выглядит благополучно. Сверка показывает, куда именно ушли деньги и что инспекция считает неуплаченным.

Право на совместную сверку расчётов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам даёт подпункт 5.1 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса, а обязанность инспекции выдавать акт — подпункт 10 пункта 1 статьи 32. Свериться стоит перед годовой отчётностью, при смене инспекции, при реорганизации, перед ликвидацией и когда банк или контрагент просит справку о состоянии расчётов.

Какие документы даёт инспекция

Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счёта показывает итог на дату формирования: сколько на счёте есть и сколько числится за вами. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней и штрафов отвечает на вопрос, есть ли непогашенная обязанность. Справка о принадлежности сумм показывает, как распределён перечисленный единый платёж.

Акт сверки принадлежности сумм денежных средств — самый подробный документ. Его формируют отдельно по каждому налогу, сбору, взносу и КБК, а внутри — по разделам: в первом суммы, перечисленные и признаваемые единым налоговым платежом, во втором — перечисленные не в качестве единого платежа. По графе «Начислено» проходят начисления по декларациям и расчётам, включая уточнённые с доплатой, и по уведомлениям об исчисленных суммах. Графа «Уменьшено» собирает суммы, которые снимают начисления: декларации с налогом к возмещению и уточнёнки с уменьшением. Отдельной графой идёт поступивший единый налоговый платёж.

Если нужен только итог, хватает справки о сальдо. Если ищете, где именно потерялась сумма, берите акт сверки: он разложен по налогам и КБК.

Как запросить акт сверки

Заявление подают в инспекцию по месту учёта: через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи, на бумаге лично или через представителя, по почте, через МФЦ.
В заявлении указывают наименование организации, ИНН и КПП или ФИО предпринимателя и его ИНН, признак заявителя, период сверки, контактный телефон, ФИО руководителя или представителя.
Сверку проводят по всем КБК или только по выбранным — тогда коды перечисляют в заявлении на отдельном листе.
Период сверки: акт формируют с начала года по дату, указанную в запросе; произвольный период с середины года не допускается.
Способ получения — бумажный в инспекции, в МФЦ или по почте, либо электронный — указывают в заявлении.
Заявление регистрируют не позднее следующего рабочего дня после поступления.

Сколько ждать и что делать с расхождениями

Инспекция готовит акт в течение пяти рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления и в течение трёх рабочих дней, если заявление пришло в электронном виде. Форму и формат акта утверждает приказ ФНС.

Если в акте или справке цифры не совпали с вашими, разбирайте построчно: начисления по декларациям, уменьшения, поступивший платёж. Чаще всего расхождение в том, что платёж не разнесён по конкретному обязательству или уведомление об исчисленных суммах подано с ошибкой. По вопросам сальдо, мер взыскания и обеспечительных мер работает сервис «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС»: через него направляют формализованное сообщение, которое рассматривают в течение 24 часов. Индивидуальную сверку можно провести на личном приёме, записавшись через «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Перед ликвидацией сверка обязательна по сути: задолженность по налогам, взносам и пеням, выявленная при сверке, погашается до завершения процедуры.

Частые вопросы

Можно ли свериться за прошлый год целиком?

Акт формируют с начала года по дату, указанную в запросе. Период с середины года в запросе не указывают. Если нужны данные за прошлые годы, смотрите начисления и платежи в акте за текущий год и в справке о принадлежности сумм, а историю обязательств — по декларациям и уведомлениям.

Чем справка о сальдо отличается от акта сверки?

Справка показывает итог на дату: положительное, отрицательное или нулевое сальдо единого налогового счёта. Акт сверки показывает, из чего этот итог сложился, — по каждому налогу, сбору, взносу и КБК, с начислениями, уменьшениями и поступившим платежом.

Сколько инспекция готовит акт?

Пять рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления и три рабочих дня, если заявление подано в электронном виде.

Что делать, если инспекция разнесла платёж не туда?

Сверьте графы «Начислено», «Уменьшено» и «Поступил единый налоговый платёж» по нужному КБК, проверьте уведомления об исчисленных суммах и декларации. По вопросам сальдо и мер взыскания направьте сообщение через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС» — его рассматривают в течение 24 часов.

Нужна ли сверка при ликвидации?

Да. Инспекция проводит сверку расчётов с компанией, а выявленные задолженности по налогам, страховым взносам и пеням погашают до завершения ликвидации.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сверка покажет расхождение, но не покажет, почему бизнес теряет деньги

Посчитаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал

Акт сверки отвечает на вопрос, что налоговая видит на счёте. На вопрос, почему при растущей выручке денег не прибавляется, отвечает юнит-экономика: сколько остаётся с каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Считаю по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»