Страховые взносы в 2023 году: ставки, таблица

До 2023 года каждый фонд считал взносы сам: 22 % на пенсионное страхование, 2,9 % на случай болезни и материнства, 5,1 % на медицинское. С 2023 года эти тарифы сложены в единый: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с выплат сверх неё. Платится одна сумма одним платежом, администрирует её ФНС.

Вторая перемена — единая предельная база. Раньше предел был свой для пенсионных взносов и свой для взносов на случай болезни и материнства, на медицинские взносы предела не было вовсе. С 2023 года предел один — 1 917 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

Третья перемена касается договоров гражданско-правового характера. До 2023 года вознаграждения по таким договорам не облагались взносами на случай болезни и материнства. С 1 января 2023 года эта льгота отменена, и вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг облагаются в общем порядке.

Единая предельная база на 2023 год — 1 917 000 ₽. Она считается нарастающим итогом с 1 января по каждому человеку отдельно, а не по организации в целом.

Пока выплаты человеку с начала года не превысили этот предел, взносы считают по 30 %. С суммы превышения — по 15,1 %. Пониженные тарифы применяют к своей базе по своим правилам, но общий предел для них тот же.

Малые и средние предприятия платят 15 % не со всей выплаты, а только с части, которая превышает МРОТ. С выплат в пределах МРОТ тариф обычный — 30 %. МРОТ — федеральный минимум оплаты труда на 2023 год, его величина установлена законом о МРОТ на соответствующий год.

Правило считают по каждому работнику за каждый месяц, а не по фонду оплаты труда организации в целом. Для расчёта порога берут федеральный МРОТ на начало года, в том числе если сотрудник работает неполное время.

С выплат сверх предельной базы МСП платит 15 % с суммы свыше МРОТ и 15,1 % с суммы в пределах МРОТ. Логика та же: льгота касается только части выплаты выше МРОТ.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в единый тариф не входят. Их платят отдельно в Социальный фонд по тарифу от 0,2 % до 8,5 % — ставка зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы для этих взносов нет: они начисляются на всю выплату.

Тариф на 2023 год определяют по основному виду деятельности, который организация подтверждает в Социальном фонде ежегодно до 15 апреля.

Индивидуальный предприниматель платит взносы за себя отдельно от взносов за работников. Сумма состоит из фиксированной части и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽.

С 2023 года взносы ИП за себя перечисляют на единый налоговый счёт в составе единого налогового платежа. Срок уплаты фиксированной части — 28 декабря, взноса с дохода свыше 300 000 ₽ — 1 июля следующего года.