Страховые взносы ИП в 2020 году за себя

Коротко

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году — это два обязательных платежа, которые предприниматель платит независимо от дохода: фиксированная сумма на обязательное пенсионное страхование и фиксированная сумма на обязательное медицинское страхование. Сверх этого с дохода свыше 300 000 ₽ за год добавляется 1 % на пенсионное страхование.

Сколько составляли фиксированные взносы в 2020 году

Фиксированный размер взносов на 2020 год не зависел от суммы дохода и складывался из двух частей: 32 448 ₽ на обязательное пенсионное страхование и 8 426 ₽ на обязательное медицинское страхование. По общему правилу за полный год — 40 874 ₽. Для ИП из наиболее пострадавших отраслей пенсионный взнос снизили до 20 318 ₽, поэтому вместе с медицинским он составлял 28 744 ₽.

Эти суммы установлены пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса: для 2020 года там закреплены именно 32 448 ₽ и 8 426 ₽. Система налогообложения на размер фиксированных взносов не влияет — платить их нужно и на упрощёнке, и на патенте, и на общем режиме.

Доплата 1 % с дохода свыше 300 000 ₽

Если доход за расчётный период превысил 300 000 ₽, к фиксированной части добавляется 1 % от суммы превышения — тоже на обязательное пенсионное страхование. С медицинского страхования дополнительной части нет.

Общая сумма взносов на пенсионное страхование за 2020 год ограничена: она не должна превышать восьмикратный фиксированный размер, то есть 259 584 ₽. Это предел вместе с 1 %, а не только доплата.

Что считать доходом, зависит от режима. На УСН «доходы» берут доходы; на УСН «доходы минус расходы» при расчёте взноса учитывают фактически произведённые и подтверждённые расходы по статье 346.16 НК РФ, на патенте — потенциально возможный годовой доход по региональному закону, на ЕНВД — вменённый доход с коэффициентами К1 и К2, на общей системе — доходы минус профессиональные вычеты, на едином сельхозналоге — доходы без расходов. При совмещении режимов доходы по ним складывают.

Сроки уплаты

Фиксированные взносы с дохода до 300 000 ₽ — не позднее 31 декабря 2020 года.
1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2021 года.
При прекращении деятельности ИП — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для ИП из наиболее пострадавших отраслей фиксированный пенсионный взнос за 2020 год был уменьшен на 12 130 ₽.

Если ИП работал не весь год

Когда предприниматель зарегистрировался или закрылся в середине года, фиксированная сумма считается пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц взнос считают пропорционально числу календарных дней этого месяца — по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно.

Обязанность платить взносы за себя возникает с момента записи в ЕГРИП о регистрации и заканчивается датой снятия с учёта. Пока человек числится предпринимателем, фиксированные взносы начисляются, даже если деятельность фактически не велась и дохода не было.

Отчётность по взносам за себя предприниматель без наёмных работников в налоговую не сдаёт: взносы он исчисляет сам и перечисляет в бюджет.

Как взносы уменьшают налог на упрощёнке

ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы — и фиксированные, и 1 % с превышения. На УСН «доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. Уменьшение идёт в пределах исчисленного налога, то есть до нуля, но не ниже.

Важно, за какой период взносы уплачены. Чтобы уменьшить налог 2020 года, взносы должны быть перечислены в 2020 году: фиксированная часть — до 31 декабря, а 1 % — до 1 июля 2021 года. Доплата, уплаченная в 2021 году, уменьшает уже налог 2021 года, если предприниматель не перешёл на другой режим.

Частые вопросы

Сколько всего платил ИП за себя в 2020 году без дохода?

По общему правилу — 40 874 ₽ за полный год: 32 448 ₽ на пенсионное страхование и 8 426 ₽ на медицинское. Для ИП из наиболее пострадавших отраслей общая сумма составляла 28 744 ₽. Отсутствие дохода от фиксированной части не освобождает.

Обязателен ли 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?

Да, если доход за 2020 год превысил 300 000 ₽. Доплата идёт только на пенсионное страхование, а общая сумма взносов на пенсионное страхование за год не превышает 259 584 ₽.

Можно ли не платить фиксированные взносы, если ИП не работал?

Обязанность платить за себя действует, пока человек числится в ЕГРИП. Прекращается она с датой снятия с учёта, а не с датой, когда закончилась деятельность.

Что будет при неуплате взносов?

Образуется задолженность, на неё начисляются пени, и налоговая применяет меры принудительного взыскания — в том числе за счёт денег на счетах в банках и заработной платы.

Нужно ли сдавать отчётность по взносам за себя?

Предприниматель без наёмных работников отчётность по страховым взносам за себя в налоговую не представляет: он сам исчисляет сумму и платит её.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы уплачены — пора считать, что осталось у бизнеса

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Фиксированные взносы и налоги — это деньги, которые уходят всегда, даже в слабый месяц. Чтобы понять, хватает ли выручки на них и на развитие, нужен расчёт по каждой позиции, а не общая цифра на счёте.

Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»