Страховые взносы ИП в 2019 году за себя
Коротко
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году — это два платежа: фиксированный, который платят все предприниматели независимо от дохода, и дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированный взнос за 2019 год — 36 238 ₽: 29 354 ₽ на обязательное пенсионное страхование и 6 884 ₽ на обязательное медицинское страхование (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса).
Из чего состоит фиксированный взнос за 2019 год
Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя — 36 238 ₽. Внутри две суммы: 29 354 ₽ на пенсионное страхование и 6 884 ₽ на медицинское. Взнос на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности предприниматель за себя не платит: он не входит в фиксированный платёж.
Платят взнос с момента записи в ЕГРИП о регистрации и до записи о прекращении деятельности. Само по себе отсутствие дохода от взносов не освобождает. Исключения — периоды освобождения по пункту 7 статьи 430 НК РФ при соблюдении его условий и период применения НПД.
Перечисляют двумя отдельными платежами в налоговую инспекцию: пенсионный и медицинский взносы идут разными платёжками.
Дополнительный взнос: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Если доход за 2019 год больше 300 000 ₽, к фиксированному взносу добавляется 1 % с суммы превышения. Считают его только на пенсионное страхование, медицинская часть остаётся фиксированной.
Предел всей пенсионной части за 2019 год — 234 832 ₽, включая фиксированные 29 354 ₽. Поэтому дополнительный взнос не превышает 205 478 ₽, а общий платеж вместе с медицинским взносом — 241 716 ₽.
База для 1 % зависит от режима налогообложения, и пункт 9 статьи 430 НК задаёт её отдельно для каждого. На вменёнке берут вменённый доход с учётом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов К1 и К2, на патенте — потенциально возможный доход. Для упрощённой системы ФНС в письме от 25.12.2017 № ГД-4-11/26298@ разъясняла, как определять базу; под какую систему попадает ваш учёт, смотрите в этой норме и разъяснениях ведомства.
Сроки уплаты взносов за 2019 год
- Фиксированный взнос 36 238 ₽ — не позднее 31 декабря 2019 года. Можно платить частями в течение года или одной суммой.
- 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2019 год — не позднее 2 июля 2020 года с учетом переноса. Для ИП из пострадавших отраслей, включенных в реестр МСП на 1 марта 2020 года, срок продлили до 2 ноября 2020 года.
- При прекращении деятельности — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
- Общий срок уплаты 1 % за 2019 год — 1 июля 2020 года. Для ИП из числа микропредприятий в пострадавших отраслях срок был продлён до 2 ноября 2020 года.
Взносы ИП за себя по годам
| Год | Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Всего фиксированных | Предел пенсионных взносов, включая фиксированные |
|---|---|---|---|---|
| 2018 | 26 545 ₽ | 5 840 ₽ | 32 385 ₽ | 212 360 ₽ |
| 2019 | 29 354 ₽ | 6 884 ₽ | 36 238 ₽ | 234 832 ₽ |
| 2020 | 32 448 ₽ | 8 426 ₽ | 40 874 ₽ | 259 584 ₽ |
Как взносы уменьшают налог
В 2019 году ИП без работников уменьшал на уплаченные за себя взносы налог по УСН «доходы» и ЕНВД без ограничения в 50 %. На УСН «доходы минус расходы» взносы учитывали в расходах. Стоимость патента за 2019 год на взносы не уменьшалась. Предел уменьшения и порядок зависят от режима и наличия работников: у ИП с сотрудниками часть взносов за себя уменьшает налог не полностью. Точные правила — в главах НК о вашем режиме: статья 346.21 для упрощённой системы, статья 346.32 для вменёнки, пункт 1.2 статьи 346.51 для патента.
В 2019 году взносы уменьшали налог по УСН «доходы» и ЕНВД за тот налоговый или отчетный период, в котором их фактически уплатили, в пределах исчисленных сумм. Поэтому при оплате частями каждая уплаченная часть могла уменьшить налог соответствующего периода.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если в 2019 году не было дохода?
Да. Фиксированный взнос 36 238 ₽ платят все предприниматели со статусом ИП, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения дохода. Отсутствие дохода само по себе не освобождает от взносов. Но при сохранении статуса ИП действуют освобождения по пункту 7 статьи 430 НК РФ и за период применения НПД.
Можно ли заплатить все взносы одной платёжкой?
Нет. Пенсионный и медицинский взносы перечисляют двумя отдельными платёжками в налоговую инспекцию.
Какой максимальный взнос за себя за 2019 год?
241 716 ₽ — фиксированный взнос вместе с дополнительным 1 %, рассчитанным с учётом восьмикратного предела пенсионных взносов.
Когда платить 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?
Общий срок с учетом переноса — 2 июля 2020 года. Для ИП из пострадавших отраслей, включенных в реестр МСП на 1 марта 2020 года, срок продлили до 2 ноября 2020 года.
Входит ли взнос на социальное страхование в фиксированный платёж?
Нет. В 2019 году ИП за себя платит только пенсионный и медицинский взносы, взноса на случай временной нетрудоспособности в фиксированном платеже нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов
Взносы за себя — одна строка в расходах предпринимателя. Рядом себестоимость, реклама, доставка, налоги, и по общей выручке не видно, какая позиция кормит бизнес, а какая тянет вниз.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.