Страховые взносы в 2022 году: ставки, таблица тарифов
Коротко
Страховые взносы в 2022 году — это платежи работодателя в счёт пенсионного, медицинского и социального страхования работников. Общая ставка складывалась из трёх взносов: 22 % на обязательное пенсионное страхование, 5,1 % на обязательное медицинское страхование и 2,9 % на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С выплат сверх предельной базы тарифы менялись: 10 % на пенсионное страхование, 0 % на социальное, а медицинские взносы взимались по ставке 5,1 % без предела.
Общие тарифы страховых взносов в 2022 году
В 2022 году работодатель платил три вида взносов по разным тарифам. На обязательное пенсионное страхование — 22 % с выплат в пределах предельной базы и 10 % с суммы сверх неё. На обязательное медицинское страхование — 5,1 % со всех выплат, предельной базы для этих взносов не было. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 % в пределах базы, а сверх неё взносы не начислялись.
До социальной базы 1 032 000 ₽ общий тариф составлял 30 %, затем до пенсионной базы 1 565 000 ₽ — 27,1 %, а сверх пенсионной базы — 15,1 %.
Таблица ставок страховых взносов в 2022 году
| Вид взносов | В пределах предельной базы | Сверх предельной базы |
|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 10 % |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 5,1 % |
| Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | 2,9 % | 0 % |
| Итого | 30 % до социальной базы 1 032 000 ₽; 27,1 % от неё до пенсионной базы 1 565 000 ₽ | 15,1 % |
Предельные базы для начисления взносов в 2022 году
Предельная база — это сумма выплат работнику, после которой тариф снижается. В 2022 году для пенсионных взносов она составляла 1 565 000 ₽, для социальных — 1 032 000 ₽. Для медицинских взносов предельной базы не было.
Предельную базу считают нарастающим итогом с начала года по каждому работнику. Как только выплаты превысили порог, с превышения взносы начисляют по сниженному тарифу.
Пониженные тарифы для отдельных категорий
Для малого бизнеса из реестра МСП с 1 апреля 2020 года действовал пониженный тариф: 15 % с выплат сверх МРОТ. В 2022 году этот тариф сохранялся. С выплат в пределах МРОТ взносы начислялись по общим ставкам.
Для IT-компаний, резидентов «Сколково» и ряда других категорий применялись свои пониженные тарифы. Например, для IT-компаний в 2022 году ставка на пенсионное страхование составляла 6 %, на социальное — 1,5 %, на медицинское — 0,1 %. Для резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток — 6 % на пенсионное, 1,5 % на социальное, 0,1 % на медицинское в пределах базы, сверх базы — 0 %.
Кто платил взносы по пониженным тарифам в 2022 году
- Малый и средний бизнес из реестра МСП — 15 % с выплат сверх МРОТ.
- IT-компании — 6 % на ОПС, 1,5 % на ВНиМ, 0,1 % на ОМС.
- Резиденты «Сколково» — 14 % на ОПС, 0 % на ВНиМ и ОМС.
- Резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток — 6 % на ОПС, 1,5 % на ВНиМ, 0,1 % на ОМС.
- Некоммерческие организации на УСН — 20 % на ОПС, 0 % на ВНиМ и ОМС.
Нормативный размер страховых взносов в 2022 году
Нормативный размер страховых взносов — это сумма, которую работодатель обязан перечислить за работника по установленным тарифам. До социальной базы 1 032 000 ₽ общий тариф составлял 30 %, между социальной и пенсионной базами — 27,1 %, сверх пенсионной базы 1 565 000 ₽ — 15,1 %.
Для индивидуальных предпринимателей за себя в 2022 году фиксированный взнос на пенсионное страхование составлял 34 445 ₽, на медицинское — 8 766 ₽. Дополнительно 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ направлялся на пенсионное страхование; общая сумма пенсионных взносов, включая фиксированную часть, не превышала 275 560 ₽.
Частые вопросы
Какая общая ставка страховых взносов была в 2022 году?
30 % с выплат в пределах предельных баз: 22 % на пенсионное страхование, 5,1 % на медицинское и 2,9 % на социальное. До социальной базы 1 032 000 ₽ общий тариф составлял 30 %, между социальной и пенсионной базами — 27,1 %, сверх пенсионной базы 1 565 000 ₽ — 15,1 %.
Какие предельные базы действовали в 2022 году?
Для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽, для социальных — 1 032 000 ₽. Для медицинских взносов предельной базы не было.
Применялся ли пониженный тариф 15 % для МСП в 2022 году?
Да, для малого и среднего бизнеса из реестра МСП с выплат сверх МРОТ взносы начислялись по ставке 15 %. С выплат в пределах МРОТ — по общим тарифам.
С какого года ввели единый тариф страховых взносов?
С 1 января 2023 года. В 2022 году ещё действовали отдельные тарифы по каждому виду страхования.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Разобраться в цифрах бизнеса
Посчитаю, сколько бизнес тратит на взносы и где теряет деньги
Страховые взносы — часть себестоимости. Когда тарифы меняются, меняется и цена товара или услуги. Я строю юнит-экономику: показываю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале после всех расходов, включая взносы, и где рост выручки не приносит прибыли.
Это для собственников, которые хотят видеть, какие направления тянут деньги вниз, а какие можно масштабировать.