Страховой взнос ИП: фиксированный, 1% и сроки уплаты
Коротко
Страховой взнос ИП — это обязательные платежи предпринимателя за себя на пенсионное и медицинское страхование. Они состоят из фиксированной суммы и 1% с годового дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированную часть платят все ИП, кроме работающих на АУСН, независимо от дохода и наличия работников. Срок фиксированного платежа за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года, дополнительного взноса — не позднее 1 июля 2027 года.
Кто платит фиксированные страховые взносы
Обязанность платить взносы за себя возникает у индивидуального предпринимателя с момента регистрации и сохраняется до снятия с учёта. Наличие дохода, наёмных работников, возраст и вид деятельности значения не имеют: взносы платят и при нулевой выручке. Исключение — ИП на автоматизированной упрощённой системе и ИП на НПД: они фиксированные взносы за себя за период применения этих режимов не платят.
Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность внутри года, сумма фиксированных взносов считается пропорционально отработанным месяцам и дням. При снятии с учёта взносы нужно перечислить не позднее 15 календарных дней с даты прекращения деятельности.
Отдельные периоды, когда предприниматель не ведёт деятельность, дают право не платить фиксированные взносы: например, военная служба по призыву или уход за ребёнком до полутора лет. Чтобы получить освобождение, в налоговую подают заявление по форме КНД 1150081 с подтверждающими документами. Заявление можно направить в течение трёх лет с даты возникновения права на освобождение.
Страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере
На 2026 год совокупный фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и глав крестьянских (фермерских) хозяйств — 57 390 ₽ (статья 430 Налогового кодекса). Эта сумма распределяется между обязательным пенсионным страхованием (ОПС) и обязательным медицинским страхованием (ОМС).
Страховые взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 ₽, — это дополнительный взнос 1% с суммы превышения. Максимальный размер такого взноса за 2026 год — 321 818 ₽. Это не отдельный налог, а часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Для расчёта фиксированной части и взноса с превышения на сайте ФНС работает калькулятор расчёта страховых взносов.
Сроки уплаты страховых взносов ИП
- Фиксированные взносы за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года.
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
- При прекращении деятельности — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
- Платить можно частями в течение года или одной суммой: закон не требует ежемесячных или ежеквартальных платежей.
Срок оплаты страховых взносов ИП и единый налоговый счёт
Срок оплаты страховых взносов ИП за себя — не позднее 28 декабря текущего года для фиксированной суммы и не позднее 1 июля следующего года для 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированные и дополнительные взносы предприниматель перечисляет на единый налоговый счёт.
Подавать уведомление об исчисленной сумме взносов не нужно: налоговая списывает деньги с ЕНС в последний день срока уплаты. Важно следить за сальдо ЕНС: при задолженности по другим платежам деньги могут уйти на её погашение, и взносы останутся неуплаченными.
Уплатить взносы можно в разделе «ЕНС» личного кабинета индивидуального предпринимателя или через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
Частые вопросы
Должен ли ИП платить страховые взносы за себя, если нет дохода?
Да, если ИП зарегистрирован и не применяет АУСН или НПД. Фиксированные взносы не зависят от факта ведения деятельности и получения дохода. Не платить можно только за периоды, прямо названные в законе, например военную службу по призыву или уход за ребёнком до полутора лет, при подаче заявления и подтверждающих документов.
Можно ли платить страховые взносы ИП раз в год?
Да. Закон допускает уплату фиксированной суммы одной платежкой в любой момент в течение года, но не позднее 28 декабря. Можно платить и частями. Дополнительный взнос 1% за 2026 год платят не позднее 1 июля 2027 года.
Обязан ли ИП платить взносы за себя, если у него есть работники?
Да. Взносы за себя предприниматель платит независимо от наличия наёмных работников. Взносы с выплат работникам — отдельная обязанность.
Что будет, если не заплатить взносы вовремя?
На сумму задолженности начисляются пени. Задолженность отражается на едином налоговом счёте, и налоговая может списать её за счёт положительного сальдо или взыскать в установленном порядке. Поэтому лучше контролировать сроки и сальдо ЕНС заранее.
Как считается 1 процент для ИП с дохода свыше 300 000 ₽ при разных режимах?
База для расчёта зависит от режима налогообложения. На общей системе учитывают доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты; на УСН «доходы» — доходы; на патенте — потенциально возможный доход. Точный порядок для своего режима лучше уточнить в налоговой или у бухгалтера, потому что ошибки здесь часты.
Страховые взносы с доходов свыше 300 тыс.: сроки оплаты
Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год нужно перечислить не позднее 1 июля 2027 года. Его можно заплатить и раньше — в течение 2026 года, если доход уже превысил порог. Подавать уведомление не требуется, деньги спишут с ЕНС в последний день срока.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Покажу, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов
Страховые взносы ИП — фиксированная нагрузка, но деньги уходят и на закупку, рекламу, зарплаты, доставку и налоги. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала, чтобы было видно, где бизнес теряет прибыль.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.