Страховые взносы налог: тарифы, база и кто платит
Коротко
Страховые взносы — обязательные платежи с выплат работникам в пользу пенсионного, медицинского и социального страхования. В главе 34 Налогового кодекса они названы взносами, а не налогом: платит их работодатель из своих денег, сверх зарплаты, а не удерживает из неё. Сотрудник теряет только НДФЛ, взносы его дохода не уменьшают.
Страховой налог: почему название неточное
В обиходе взносы зовут «страховым налогом», но в законе это отдельный платёж. НДФЛ по статье 224 НК удерживают из зарплаты: при годовой базе до 2,4 млн ₽ — 13 %, повышенная ставка идёт только на превышение. Взносы же начисляет работодатель по статье 425 НК на сумму выплат и перечисляет в бюджет отдельно от НДФЛ.
С 2023 года администрирует взносы ФНС: платежи идут единым налоговым платежом на единый налоговый счёт, а фонд получает данные от налоговой. Поэтому вопрос «страховые взносы ФНС или СФР» в 2026 году звучит иначе: платим в налоговую, а назначение взносов — пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Для сотрудника разница простая: из его зарплаты вычитают только НДФЛ. Взносы в расчётном листке — это расход компании, а не удержание.
Тарифы 2026 года
Основной тариф по статье 425 НК: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ на человека, утверждена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705. База считается нарастающим итогом с января, а не помесячно.
МРОТ с 01.01.2026 — 27 093 ₽, значит полтора МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц на человека. Эта цифра нужна для льготных тарифов малого бизнеса.
Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд: тариф от 0,2 % до 8,5 % зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы по ним нет.
С выплат директору — единственному учредителю коммерческой организации — с 2026 года взносы считают не меньше чем с МРОТ за месяц, даже если зарплата не начислена или ниже.
Кто по какому тарифу платит в 2026 году
| Плательщик | До 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽) | Свыше 1,5 МРОТ | Сверх предельной базы |
|---|---|---|---|
| Обычная организация | 30 % | 30 % | 15,1 % |
| МСП из перечня приоритетных отраслей и общепит | 30 % | 15 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, дальше 15 % |
| Обрабатывающее МСП из перечня | 30 % | 7,6 % | 15,1 % до 1,5 МРОТ, дальше 7,6 % |
| Прочие МСП (услуги, торговля вне перечня) | 30 % | 30 % | 15,1 % |
| ИТ-компании | 15 % | 15 % | 7,6 % |
Что изменилось с 2026 года
- Льгота 15 % с выплат свыше 1,5 МРОТ осталась не у всех МСП: основной вид деятельности должен входить в перечень распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, а доходы от видов деятельности из этого перечня вместе должны составлять не меньше 70 % всех доходов. Для общепита действуют отдельные условия.
- Нарушил условия — теряешь пониженный тариф с начала года, в котором возникло несоответствие, и пересчитываешь взносы.
- ИТ-компании платят 15 % до предельной базы вместо прежних 7,6 %, а 7,6 % сохранили только для выплат сверх базы.
- С выплат руководителю коммерческой организации база не меньше МРОТ за месяц — даже при неполной ставке, отпуске или больничном.
- Не облагаются взносами единовременная материальная помощь родителям, усыновителям и опекунам до 1 млн ₽ и единовременная выплата по программе «Земский доктор».
- Освобождены от взносов целевые расходы на полис ДМС, который нужен для въезда в другую страну в служебной командировке.
Частые вопросы
Страховые взносы — это налог?
По главе 34 Налогового кодекса это взносы на обязательное страхование, а не налог. Но платятся они в бюджет через ФНС по правилам Налогового кодекса, поэтому их часто ставят в один ряд с налогами.
Взносы удерживают из зарплаты?
Нет. Из зарплаты удерживают только НДФЛ, а взносы работодатель начисляет сверх выплаты за свой счёт. Поэтому «на руки» уменьшает НДФЛ, а не взносы.
Какой тариф, если сотрудник за год получил больше 2 979 000 ₽?
До этой суммы — 30 %, с превышения — 15,1 %. База считается нарастающим итогом с начала года по каждому человеку.
Можно ли малому бизнесу платить 15 % со всех выплат?
Нет. Пониженный тариф 15 % действует только на часть выплат свыше 1,5 МРОТ, то есть свыше 40 639,50 ₽ в месяц на человека, и только для МСП с приоритетным основным видом деятельности из перечня или для общепита при выполнении условий по доле дохода.
Платят ли взносы ИП за себя?
Да, отдельно от взносов за работников. В 2026 году фиксированная сумма — 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Срок фиксированной части — до 28 декабря, однопроцентной — до 1 июля следующего года.
Что будет, если не заплатить вовремя?
На недоимку начисляют пени по статье 75 НК за каждый календарный день со следующего дня после срока уплаты. Для организаций в 2026 году действует временный порядок: 1/300 ключевой ставки за дни 1–30, 1/150 за дни 31–90 и снова 1/300 с 91-го дня.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Взносы с фонда оплаты труда — заметная строка в расходах
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и клиенте после всех расходов
Когда в компании есть сотрудники, фонд оплаты труда и взносы ложатся в себестоимость каждого товара и услуги. Если этого не видеть, общая выручка растёт, а прибыль не появляется.
Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждой продажи после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти, а не увеличивать убыток.