Страхование с НДС или без НДС
Коротко
Страховая премия по договорам страхования и перестрахования НДС не облагается: это операция, освобождённая от налога. Поэтому в счёте страховщика, полисе и акте к нему НДС не выделяют, а страхователь не получает вычет. Налог возникает не на саму премию, а на вознаграждение посредника — агента или брокера, который продаёт полис за комиссию.
Облагается ли страховая премия НДС
Премия — это плата за страховую защиту. Страхование относится к операциям, которые от НДС освобождены, поэтому страховщик не начисляет налог на премию и не выставляет счёт с НДС. В полисе и в акте видна только сумма премии.
Для страхователя это значит, что вычет по такому договору заявить нельзя: вычета нет там, где нет предъявленного налога. Премия целиком идёт в расходы по правилам бухгалтерского и налогового учёта, без отдельной строки НДС.
Где НДС всё же появляется
- Вознаграждение страхового агента или брокера за проданный полис облагается НДС, если посредник является плательщиком налога и не освобождён от него. Ставка зависит от применяемого посредником режима.
- Сопутствующие услуги, которые страховщик или посредник оказывает отдельно от самого страхования: консультации, оценка риска, администрирование.
- Возмещение от страховой компании при наступлении события: это страховое возмещение, а не оплата услуги, и НДС с него не начисляют.
- Штрафы и пени по договору страхования: это не плата за услугу, налог на них не возникает.
Что это значит для расчёта с бюджетом
Когда вы платите премию, в платёжном поручении и в счёте ставится сумма без НДС. Если страховщик прислал документ, где НДС выделен отдельной строкой, — это ошибка оформления, и такой вычет заявлять нельзя.
По страховой премии вычета нет и на УСН: страховщик не предъявляет НДС по освобождённой операции. По другим операциям право на вычет зависит от того, платит ли компания НДС и какую ставку применяет. На общей системе премия включается в расходы в порядке, заданном главой 25 Налогового кодекса.
Частые вопросы
Страхование облагается НДС или нет?
Само страхование от НДС освобождено: страховщик не начисляет налог на премию. НДС возникает у посредника с его вознаграждения за проданный полис.
Страховая премия облагается НДС или нет?
Нет. Премия — плата за освобождённую от налога услугу, поэтому в полисе и счёте она стоит без НДС и вычет по ней не заявляют.
Можно ли принять НДС к вычету по договору страхования?
Нет: вычет возможен только по предъявленному налогу, а страховщик его не предъявляет. Если в документе НДС выделен, документ оформлен неверно.
Облагается ли НДС вознаграждение страхового агента?
Комиссия посредника облагается НДС, если он является плательщиком налога и не освобождён от него. Ставка зависит от применяемого посредником режима.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Страховые премии — часть ваших постоянных расходов
Покажу, сколько на самом деле зарабатывает каждая позиция
Премия без НДС, комиссия агента с налогом, сопутствующие услуги — всё это ложится в себестоимость и искажает картину, если считать на глаз.
Я раскладываю выручку и расходы по каждому товару, услуге, клиенту и каналу и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.