Страховые взносы в 2020 году: ставки и таблица
Коротко
Страховые взносы в 2020 году работодатель платит с выплат работникам по единому тарифу: 22 % на пенсионное страхование, 2,9 % на социальное, 5,1 % на медицинское и от 0,2 % до 8,5 % на травматизм. С суммы, превысившей предельную базу, пенсионные взносы идут по ставке 10 %, а социальные не начисляются вовсе.
Как устроены взносы в 2020 году
С 2017 года страховые взносы, кроме взносов на травматизм, администрирует Федеральная налоговая служба. В 2020 году взносы перечисляли отдельно по видам страхования, а взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
Тариф считается от базы — суммы выплат в пользу работника за календарный год, нарастающим итогом с января. Пока база не превысила предельную величину, действует основной тариф; после превышения часть взносов считается по пониженной ставке или не начисляется.
В 2020 году предельная база по пенсионному страхованию — 1 292 000 ₽, по социальному — 912 000 ₽. Для медицинского страхования предельной базы нет: взносы начисляются со всей суммы выплат.
Ставки взносов с зарплаты в 2020 году: таблица
| Вид страхования | Тариф в пределах базы | Тариф сверх базы | Предельная база |
|---|---|---|---|
| Пенсионное (ОПС) | 22 % | 10 % | 1 292 000 ₽ |
| Социальное на случай болезни и материнства (ОСС) | 2,9 % | не начисляются | 912 000 ₽ |
| Медицинское (ОМС) | 5,1 % | 5,1 % | нет |
| Травматизм (от несчастных случаев) | от 0,2 % до 8,5 % по классу риска | от 0,2 % до 8,5 % | нет |
Сколько процентов отчисляется в пенсионный фонд от зарплаты в 2020 году
Пенсионные взносы — самая крупная часть: 22 % с выплат до предельной базы и 10 % с суммы сверх неё. Эти деньги идут на формирование будущей пенсии работника и учитываются на его индивидуальном лицевом счёте.
Суммарно основной тариф с зарплаты в пределах базы складывается из 22 % пенсионных, 2,9 % социальных и 5,1 % медицинских — 30 %. Взносы на травматизм добавляются сверх этой суммы по тарифу, который зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности компании.
Взносы платит работодатель из своих средств: из зарплаты работника они не удерживаются. Работник теряет только НДФЛ.
Пониженные тарифы 2020 года
- Малый и средний бизнес: с 1 апреля 2020 года с выплат свыше МРОТ — 10 % на пенсионное страхование, 5 % на медицинское и 0 % на социальное; в пределах МРОТ — общие тарифы.
- ИТ-компании при соблюдении условий по доле доходов от ИТ и численности: 8 % на пенсионное страхование, 4 % на социальное, 2 % на медицинское в пределах базы, 0 % на социальное сверх базы.
- Организации и ИП на УСН в производственной и социальной сфере, благотворительных организациях: 20 % на пенсионное страхование, 0 % на социальное и медицинское в пределах базы.
- Аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 года утратили право на прежний тариф 20 % / 0 % / 0 %; при наличии иных оснований они могли применять соответствующие им льготы.
- Участники проекта «Сколково» и свободных экономических зон: 14 % на пенсионное страхование, 0 % на социальное и медицинское.
Взносы ИП за себя
Индивидуальный предприниматель платит взносы за себя отдельно от взносов за работников. В 2020 году фиксированная часть на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8 426 ₽. С дохода свыше 300 000 ₽ добавляется 1 % на пенсионное страхование; общая сумма пенсионных взносов за год не превышает 259 584 ₽. Для ИП из пострадавших отраслей фиксированный пенсионный взнос составлял 20 318 ₽.
Если ИП привлекает работников, он платит за них взносы по общим или пониженным тарифам так же, как организация.
Частые вопросы
Что изменилось в ставках взносов в 2020 году?
Основные ставки остались прежними: 22 %, 2,9 % и 5,1 %. Главное изменение — пониженный тариф для малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 года: 15 % с выплат свыше МРОТ вместо 30 %.
Нужно ли платить взносы, если зарплата не выплачивалась?
Обязанность начислить взносы возникает при начислении выплат в пользу работника. Если выплаты не начислялись, базы для взносов нет. Порядок начисления и уплаты устанавливает глава 34 Налогового кодекса.
Входят ли взносы в сумму зарплаты, которую получает работник?
Нет. Взносы начисляются сверх зарплаты и платятся работодателем из собственных средств. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ.
Есть ли предельная база для медицинских взносов?
Нет. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1 % со всех выплат без ограничения.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Взносы — часть себестоимости, и её видно в модели
Посчитаю, сколько на самом деле стоит каждый сотрудник и товар
Ставки взносов меняются, а решение о найме или цене остаётся за собственником. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу с учётом зарплат, взносов, налогов и накладных.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель: что будет с деньгами, если вырастет штат, фонд оплаты или ставки. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять маржу.