Страховые взносы в 2022 году

Страховые взносы — обязательные платежи с выплат работникам: они дают человеку право на пенсию, больничный, декретные и медицинскую помощь. Платит их организация или ИП-работодатель из своих денег, отдельно от НДФЛ, который удерживают из дохода работника.

База — начисленные выплаты в пользу работника: оклад, премии, надбавки, отпускные. Считать взносы нужно по каждому человеку отдельно, нарастающим итогом с января. Выплаты, на которые взносы не начисляются, перечисляет статья 422 Налогового кодекса: государственные пособия, компенсации, суточные в пределах норм и другие позиции из её списка.

В 2022 году действовали отдельные тарифы: 22 % на пенсионное страхование в пределах базы и 10 % сверх неё, 2,9 % на социальное в пределах своей базы и 5,1 % на медицинское без предельной базы. Единый тариф ввели с 2023 года.

Предельная база на 2022 год составляла 1 565 000 ₽ для пенсионных взносов и 1 032 000 ₽ для социальных. Медицинские взносы начислялись без предельной базы. Её установило постановление Правительства от 16.11.2021 № 1951. Пока доход работника с начала года не превысил эту сумму, работодатель платит 30 %, дальше — 15,1 % с превышения.

Взносы на травматизм считаются отдельно: у них свой тариф от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности и нет предельной базы. Этот платёж в единый тариф не входит.

Малые и средние предприятия платили 15 % не со всей суммы, а с части выплат сверх МРОТ на человека за месяц. С части до МРОТ тариф оставался 30 %. Порог считался по каждому работнику отдельно, а не по организации в целом.

ИТ-компании при выполнении условий платили 6 % на пенсионное и 1,5 % на социальное страхование в пределах соответствующих баз, а также 0,1 % на медицинское страхование без предельной базы. Для них это был самый низкий тариф среди общих режимов.

С 2026 года правила для малых предприятий изменились: пониженный тариф сохранили только тем, у кого основной вид деятельности входит в перечень Правительства, остальные платят общий тариф 30 % и 15,1 %. Поэтому расчёт взносов по 2022 году для текущих выплат не подходит.

Индивидуальный предприниматель платит взносы за себя независимо от дохода и от того, есть ли у него работники. В 2022 году действовала фиксированная сумма за год и дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽.

Точные суммы за 2022 год смотрите в статье 430 Налогового кодекса в редакции, действовавшей в том году, или в разъяснениях ФНС за 2022 год. Сейчас в той же статье стоят суммы на 2026 год: фиксированный платёж 57 390 ₽ и не больше 321 818 ₽ по дополнительному взносу с дохода свыше 300 000 ₽.

Предприниматель на патенте или упрощёнке уменьшает налог на уплаченные за себя взносы, поэтому сумма взносов напрямую влияет на размер налога к уплате.

С 2023 года ввели единый тариф и единую предельную базу. На 2026 год база составляет 2 979 000 ₽ по постановлению Правительства от 31.10.2025 № 1705.

С 2023 года действует единый общий тариф: 30 % в пределах единой базы и 15,1 % сверх неё. В 2022 году тарифы и базы по видам страхования рассчитывались отдельно. Менялись правила пониженных тарифов для малых предприятий и предельные суммы взносов ИП за себя.

Если вы считаете взносы за 2022 год — для проверки отчётности, перерасчёта или спора, — берите пенсионную базу 1 565 000 ₽, социальную базу 1 032 000 ₽ и тарифы того года. Медицинские взносы начислялись без предельной базы. Для текущих выплат считайте по нормам 2026 года.