Страховые взносы на иностранных граждан, работающих по патенту
Коротко
Иностранец, работающий по патенту, — застрахованное лицо, и с его зарплаты работодатель платит страховые взносы по тому же единому тарифу, что и за россиян: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Отдельного «иностранного» тарифа нет. Разница возникает не из-за патента, а из-за статуса работника: временно пребывающий высококвалифицированный специалист и некоторые другие категории из-под этих правил выходят.
Патент не меняет тариф
Патент по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ даёт право работать у организации, предпринимателя или частного лица. Для взносов важен другой факт: иностранец с патентом признаётся застрахованным лицом, а выплаты ему облагаются по единому тарифу — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса).
Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Она считается нарастающим итогом с января по каждому человеку, а не помесячно.
Правило одинаково для организаций, предпринимателей и обычных граждан, которые нанимают иностранца, например для ухода за ребёнком: физическое лицо регистрируется как плательщик взносов и сдаёт расчёт по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Иностранные граждане, временно проживающие в России: взносы как за россиян
Временно проживающие на территории России иностранные граждане имеют разрешение на временное проживание и по страховым взносам приравнены к россиянам. С их зарплаты работодатель платит единый тариф 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё, а также взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 %.
Патент таким работникам не нужен: право работать даёт само разрешение на временное проживание. Но на расчёт взносов это не влияет — важен статус застрахованного лица, а он у временно проживающих есть. Так же считают взносы за постоянно проживающих с видом на жительство и за граждан ЕАЭС.
Кому платят взносы так же, как за россиян
- Временно пребывающим с патентом — основной случай для безвизовых работников.
- Временно пребывающим с разрешением на работу.
- Временно проживающим — с разрешением на временное проживание.
- Постоянно проживающим — с видом на жительство.
- Гражданам ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.
- Получившим временное убежище или статус беженца.
- Высококвалифицированным специалистам, которые постоянно или временно проживают в России: их уравняли с остальными. Исключение — временно пребывающие ВКС.
Временно пребывающий ВКС: особый случай
Временно пребывающий высококвалифицированный специалист — единственная категория, которую налоговое ведомство прямо называет исключением из общего порядка. С выплат такому работнику взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности не начисляют.
Взносы на травматизм при этом остаются: они идут по Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ и от миграционного статуса не зависят. Тариф — от 0,2 % до 8,5 % по классу профессионального риска основного вида деятельности, предельной базы у этих взносов нет.
Практический вывод: прежде чем считать взносы, определите точный статус работника — пребывает, проживает временно или постоянно, и есть ли у него свидетельство ВКС. От этого зависит вся сумма, а не от наличия патента.
Что меняется от статуса к статусу
| Статус работника | Единый тариф | Взносы на травматизм |
|---|---|---|
| Временно пребывает с патентом | 30 % / 15,1 % | Да, 0,2–8,5 % |
| Временно проживает (РВП) | 30 % / 15,1 % | Да, 0,2–8,5 % |
| Постоянно проживает (ВНЖ) | 30 % / 15,1 % | Да, 0,2–8,5 % |
| Гражданин ЕАЭС | 30 % / 15,1 % | Да, 0,2–8,5 % |
| Временно пребывающий ВКС | Не начисляют | Да, 0,2–8,5 % |
| ВКС с РВП или ВНЖ | 30 % / 15,1 % | Да, 0,2–8,5 % |
Договор подряда и травматизм
По гражданско-правовому договору единый тариф применяется так же, как по трудовому: статус исполнителя-иностранца с патентом значения не имеет. А взносы на травматизм с выплат по такому договору начисляют, только если обязанность их платить прямо записана в договоре (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ). Это отличие от трудового договора, где травматизм начисляется всегда.
Взносы платит тот, кто выплачивает доход. Если иностранца наняло физическое лицо без статуса предпринимателя, оно регистрируется в налоговой как плательщик взносов по форме КНД 1112525 и отчитывается по расчёту по страховым взносам.
Частые вопросы
Должен ли работодатель платить страховые взносы за временно пребывающего иностранца с патентом?
Да. Такой работник признаётся застрахованным лицом, и выплаты ему облагаются по единому тарифу: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Порядок тот же, что для россиян.
Какие взносы платят за ВКС?
За временно пребывающего высококвалифицированного специалиста взносы на пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности не начисляют. Взносы на травматизм платят по тарифу от 0,2 % до 8,5 %. Если ВКС временно или постоянно проживает в России, взносы считают как за обычного работника.
Отличаются ли взносы для иностранцев, временно проживающих в России?
Нет. Временно проживающие, как и постоянно проживающие и граждане ЕАЭС, застрахованы наравне с россиянами: единый тариф 30 % и 15,1 %, плюс травматизм.
Влияет ли патент на ставку взносов?
Нет. Патент подтверждает право на работу, а не меняет тариф. Ставку определяет статус работника и вид договора, а не сам документ.
Нужно ли платить взносы на травматизм по договору подряда с иностранцем?
Только если это условие записано в самом договоре. По трудовому договору взносы на травматизм начисляются всегда.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Найм иностранца меняет стоимость сотрудника
Посчитаю, во что обходится каждый работник с налогами и взносами
Взносы и травматизм входят в стоимость сотрудника наравне с окладом, и при найме иностранца легко ошибиться в статусе и переплатить или недоплатить. Я собираю расходы на персонал в одну картину и показываю, как они ложатся на выручку и на каждый товар или услугу.
Это для собственников, которые хотят видеть, сколько на самом деле стоит команда и где рост штата съест прибыль.