ООО страховые взносы: какие платить в ФНС

Коротко

Страховые взносы ООО — обязательные платежи с выплат работникам и руководителю в пользу ФНС. Они финансируют пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также страхование от несчастных случаев на производстве. С 2026 года коммерческие организации платят взносы с директора не меньше чем с МРОТ, даже если зарплата ему не начисляется.

Какие взносы платит организация

ООО перечисляет в ФНС единый тариф страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. База — выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг (пункт 1 статьи 420 НК).

Отдельно организация платит взносы на травматизм в Социальный фонд. Тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности — от 0,2 до 8,5 % (закон 179-ФЗ). Эти взносы не входят в единый тариф; предельной базы для них нет. По договору ГПХ взносы начисляют, если обязанность их уплачивать предусмотрена договором.

По каким ставкам платить в 2026 году

Общий тариф — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК).
МСП с основным ОКВЭД из перечня Правительства и долей доходов от него не менее 70 %: 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц на человека) и 15 % свыше. Для общепита действуют отдельные условия льготы.
Обрабатывающие МСП из перечня: 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше.
Прочие МСП (услуги, торговля вне перечня) с 2026 года платят по общему тарифу 30 % / 15,1 % — льгота 15 % сверх МРОТ для них отменена.
Взносы на травматизм — по тарифу от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска.

Особое правило для директора с 2026 года

С 1 января 2026 года в статье 421 НК появилось правило: если за месяц сумма выплат в пользу единоличного исполнительного органа коммерческой организации меньше МРОТ, база для взносов принимается равной МРОТ. В 2026 году МРОТ — 27 093 ₽, минимальные взносы по основному тарифу — 8 127,9 ₽ в месяц (письмо ФНС от 29.12.2025 № БС-4-11/11758@).

Правило действует, даже если директор не получает зарплату, работает на неполной ставке, находится в отпуске или на больничном. Не имеет значения и наличие трудового договора. Если человек — директор в нескольких ООО, каждая организация платит взносы с МРОТ.

Исключения: директор призван на военную службу, заключил контракт на участие в СВО или находится в добровольческом формировании. Не применяют это правило некоммерческие организации, а также ИП-управляющие, арбитражные управляющие и главы КФХ. Для НКО при отсутствии выплат взносы не начисляются.

Общий тариф и пониженные тарифы МСП

	Общий тариф	МСП из перечня / общепит	Обрабатывающие МСП
Выплаты до 1,5 МРОТ	30 %	30 %	30 %
Выплаты свыше 1,5 МРОТ	30 % до базы, 15,1 % сверх	15 %	7,6 %
Условие	Все организации	Основной ОКВЭД из перечня и доля доходов от него не менее 70 %; для общепита — отдельные условия.	Основной ОКВЭД из перечня обрабатывающих производств

Сроки уплаты и отчётность

Взносы за месяц организация перечисляет в ФНС не позднее 28-го числа следующего месяца. Расчёт по страховым взносам сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.

С 2026 года коммерческие организации не могут сдавать нулевой РСВ: минимальные взносы с директора начисляются ежемесячно, даже если деятельность не ведётся. ФНС в первом квартале 2026 года насчитала 7,5 тыс. нулевых расчётов и после требований уточнила 849 из них на 19,2 млн ₽.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы за директора, если он единственный учредитель и зарплата не начисляется?

Да, с 2026 года коммерческая организация платит взносы с базы не меньше МРОТ — 27 093 ₽. По основному тарифу это 8 127,9 ₽ в месяц. Наличие трудового договора и фактическая работа значения не имеют.

Распространяется ли минимальная база на заместителей директора?

Нет. Правило касается только единоличного исполнительного органа — директора, генерального директора. Заместители, финансовые и коммерческие директора под него не подпадают.

Платит ли ООО на УСН взносы по тем же правилам?

Да, если организация коммерческая. Пониженные тарифы МСП зависят от вида деятельности и доли доходов, а минимальная база по директору применяется независимо от налогового режима. Исключение — организации на автоУСН.

Что будет, если сдать нулевой РСВ?

Налоговый орган потребует пояснений и может доначислить взносы. В 2026 году ФНС уже уточнила 849 нулевых расчётов на 19,2 млн ₽. Кроме того, неисполнение обязанности по взносам может стать причиной отказа в упрощённой ликвидации.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Точка безубыточности: сколько продаж выдержит новый отдел

Взносы — часть себестоимости, а не отдельная строка

Посчитаю, сколько на самом деле стоит каждый сотрудник и каждый заказ

Страховые взносы, травматизм и минимальная база по директору меняют экономику бизнеса: выручка растёт, а деньги уходят на фонд оплаты труда. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала с учётом всех расходов на персонал.

Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при найме, повышении зарплат или смене тарифа взносов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»