Страховые взносы на УСН: как платить и уменьшать налог

Коротко

Страховые взносы на УСН — это обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства. Предприниматель платит их за себя, а если есть сотрудники — и за них. На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог, на УСН «Доходы минус расходы» включаются в расходы.

Какие взносы платит ИП на УСН

Предприниматель платит за себя фиксированную сумму и дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. В 2026 году фиксированный взнос — 57 390 ₽ (статья 430 НК РФ), срок уплаты — не позднее 28 декабря. Дополнительный взнос — не позднее 1 июля следующего года, его максимальная сумма в 2026 году — 321 818 ₽.

Если у ИП есть работники, к взносам за себя добавляются взносы с выплат сотрудникам по тарифам главы 34 НК РФ. С 2026 года предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» при расчёте дополнительного 1 % учитывают доходы, уменьшенные на расходы (без самих взносов) — это правило ввёл закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Как уменьшить налог на УСН «Доходы»

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя — фиксированных и дополнительных, вплоть до нуля (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ).
ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем на 50 %. В этот лимит входят и взносы за работников, и фиксированные взносы самого предпринимателя.
В вычет включают взносы на ОПС и ОМС, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, фиксированные взносы ИП и дополнительный 1 %, а также оплаченные работодателем первые три дня больничного.
Взносы учитывают в том периоде, к которому относится срок их уплаты. Например, фиксированный взнос со сроком 28 декабря 2026 года можно принять к вычету при расчёте авансов в течение 2026 года, даже если деньги перечислены позже.
В декларации вычет отражают в разделе 2.1.1 по строкам 140–143 нарастающим итогом с начала года.

УСН «Доходы минус расходы»: взносы в расходах

На этом объекте страховые взносы включают в расходы наравне с зарплатой, арендой и материалами. Взносы за работников учитывают после уплаты. ИП также учитывает в расходах взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде, даже если на момент расчёта они ещё не перечислены.

С 2026 года порядок прямо закреплён в статье 430 НК РФ: ИП на УСН «Доходы минус расходы» берут доходы за вычетом предусмотренных расходов, кроме взносов за себя по статье 430.

Взносы за работников на УСН

С выплат сотрудникам начисляют единый тариф: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. На 2026 год предельная база — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705).

Малым предприятиям из реестра МСП положен пониженный тариф, но с 2026 года льгота сохранена только для приоритетных видов деятельности из распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. Для тарифа 15 % основной ОКВЭД должен быть в перечне № 4125-р, а доходы от видов деятельности из перечня вместе составлять не меньше 70 % всех доходов. Для общепита и обрабатывающих МСП предусмотрены отдельные условия и тарифы. Для таких плательщиков тариф — 30 % с выплат до 1,5 МРОТ и 15 % сверх этой суммы. Остальные МСП платят общий тариф 30 % / 15,1 %.

С 2026 года для руководителя коммерческой организации минимальная база по взносам — МРОТ за месяц, в том числе когда руководитель является единственным учредителем.

Частые вопросы

Можно ли ИП на УСН «Доходы» уменьшить налог до нуля?

Да, если у предпринимателя нет работников. Взносы за себя — фиксированные и дополнительные — уменьшают налог вплоть до нуля (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ). С работниками лимит — 50 %.

Включаются ли фиксированные взносы ИП в лимит 50 % при наличии работников?

Да. В 50 % входят и взносы за работников, и взносы ИП за себя — они суммируются. Поэтому с первым нанятым сотрудником предприниматель теряет право уменьшать налог на всю сумму своих взносов.

Когда платить дополнительный взнос 1 %?

Срок — не позднее 1 июля следующего года. В 2026 году максимальная сумма такого взноса — 321 818 ₽. С 2026 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» считают 1 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Учитываются ли взносы при расчёте авансов, если уплачены позже?

Да, если срок уплаты наступает в этом периоде. Например, фиксированный взнос со сроком 28 декабря 2026 года можно принять к вычету при расчёте авансов в течение 2026 года, даже если перечислить его в конце года.

Нужно ли платить взносы за себя, если ИП совмещает УСН и патент?

Да, взносы за себя платят независимо от режима. С 2026 года дополнительный 1 % считают с совокупного дохода по всем видам деятельности, а не отдельно по каждому.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Цифры взносов важны, но не менее важны цифры бизнеса

Найду, где бизнес теряет деньги, и соберу финансовую модель

Страховые взносы — только одна строка расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех затрат: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы увидите, какая позиция приносит убыток, а какая — прибыль.

Строю точку безубыточности и финансовую модель роста, чтобы каждое решение было видно в деньгах. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»