Страховые взносы ИП на патенте
Коротко
ИП на патентной системе платит страховые взносы за себя — фиксированный и дополнительный с потенциального дохода — и за сотрудников, если они есть. Взносы можно вычесть из стоимости патента: без работников — до нуля, с работниками — не более чем наполовину. Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, а также на травматизм за себя ИП не платит.
Какие взносы платит ИП на патенте
На патентной системе предприниматель платит два вида взносов за себя: фиксированный взнос на обязательное пенсионное и медицинское страхование и дополнительный взнос на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированный взнос за 2026 год — 57 390 ₽, он не зависит от того, был доход или нет. Дополнительный взнос — 1 % с превышения, его максимальная сумма за 2026 год — 321 818 ₽.
Если у ИП есть сотрудники или подрядчики по договорам гражданско-правового характера, он платит взносы с их вознаграждений как любой работодатель. За себя взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на страхование от несчастных случаев на производстве ИП не платит — это прямо указано в Налоговом кодексе.
С какого дохода считать дополнительный взнос
На патенте базой для дополнительного взноса служит не фактическая выручка, а потенциально возможный годовой доход, который записан в патенте. Если патентов несколько, потенциальный доход по ним складывается. Реальный доход значения не имеет — это подтверждает и Минфин, и разъяснения для бухгалтеров.
Пример: патент стоит 45 000 ₽ при ставке 6 %. Потенциальный доход — 45 000 / 0,06 = 750 000 ₽. Дополнительный взнос: (750 000 − 300 000) × 1 % = 4 500 ₽. При сроке патента меньше года потенциальный доход пересчитывается пропорционально дням.
Как уменьшить стоимость патента на взносы
- Уменьшить патент можно на начисленные фиксированные взносы, на дополнительный взнос 1 % и на уплаченные взносы за работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
- Без работников вычет — до 100 % стоимости патента: налог можно свести к нулю. Если взносы больше стоимости патента, остаток можно использовать для другого патента в том же году.
- С работниками вычет — не более 50 % стоимости патента. Статус «с работниками» определяется за весь период действия патента: если сотрудники были хотя бы в одном месяце, лимит 50 % применяется ко всему налоговому периоду.
- Чтобы заявить вычет, подайте в налоговую уведомление по форме КНД 1112021. Форма утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Уведомление можно подать несколько раз в течение года.
- ФНС рекомендует направлять уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты патента, чтобы избежать задолженности.
Сроки уплаты взносов
Фиксированный взнос за 2026 год нужно перечислить до 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля 2027 года. Эти сроки установлены статьёй 430 Налогового кодекса.
Взносы за сотрудников платятся ежемесячно не позднее 28-го числа следующего месяца. Взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Частые вопросы
Платит ли ИП на патенте взносы, если не ведёт деятельность?
Да, фиксированный взнос платится независимо от дохода. Освобождение есть только у ИП на НПД и АУСН, а также в отдельных случаях, например при уходе за ребёнком или службе в армии, но эти случаи нужно подтверждать документами.
Можно ли уменьшить патент на взносы, ещё не уплаченные?
Да, патент можно уменьшить на взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента. Срок уплаты не обязан приходиться на период действия самого патента; фактическая уплата для такого уменьшения не обязательна.
Что будет, если не подать уведомление об уменьшении?
Налоговая начислит налог по ПСН в полной стоимости патента. Вернуть переплату можно, но проще подать уведомление заранее.
Как считаются взносы, если патент куплен на несколько месяцев?
Потенциальный доход за неполный год пересчитывается пропорционально дням действия патента. Дополнительный взнос 1 % считается с этой пересчитанной суммы потенциального дохода за вычетом 300 000 ₽.
Нужно ли платить взносы на травматизм за себя?
Нет, ИП не платит за себя взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Это следует из закона № 125-ФЗ.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Патент — только часть картины
Посчитать, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Стоимость патента и взносы — это ещё не вся финансовая картина. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы увидите, какие направления приносят прибыль, а какие тянут вниз.
Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.