Страховые взносы ИП за себя в 2023г

Размер фиксированных взносов за расчётный период прописан в подпункте 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса: за 2023 год — 45 842 ₽. Это одна сумма на пенсионное и медицинское страхование вместе, разделять её вручную не нужно: налоговая распределяет по видам взносов сама.

Если доход за год больше 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется 1 % с превышения. Считать его нужно только с доходов на пенсионное страхование, и он ограничен сверху: за 2023 год — не более 257 061 ₽. То есть даже при очень крупном обороте взносы с превышения не выйдут за этот предел.

Когда предприниматель зарегистрировался или закрылся в течение 2023 года, фиксированную сумму считают пропорционально полным месяцам и дням неполного месяца. За каждый полный месяц берут 1/12 годовой суммы; за неполный месяц эту месячную сумму делят на число календарных дней месяца и умножают на число дней со статусом ИП.

Правило пропорционального расчёта — пункт 5 статьи 430 НК. Взносы с превышения дохода 300 000 ₽ считаются от фактического дохода за тот же период работы.

Доход для расчёта 1 % зависит от режима. На УСН «доходы» берут доходы, на патенте — потенциально возможный доход по патенту, на общем режиме — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты. На НПД страховые взносы за себя не платят, а при переходе на НПД внутри года взносы считают за месяцы до постановки на учёт.

Авансовые платежи по УСН ИП перечисляет за первый квартал, полугодие и девять месяцев. ИП на УСН «доходы» вправе уменьшать авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев на фиксированные взносы за себя, подлежащие уплате за 2023 год, без обязательной фактической уплаты к моменту уменьшения. ИП без работников уменьшает налог вплоть до нуля, при наличии работников действует ограничение 50 %.

ИП на УСН «доходы» вправе учитывать фиксированные взносы за себя при расчёте авансов и налога за 2023 год независимо от даты их фактической уплаты. Одну и ту же сумму повторно не учитывают.

1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год со сроком уплаты 01.07.2024 ИП на УСН «доходы» вправе учесть по выбору в 2023 или 2024 году, не дожидаясь фактической уплаты. Повторно учесть уже использованную сумму в другом году нельзя.

На патенте налог уменьшают, подав уведомление об уменьшении. Собственные взносы ИП, подлежащие уплате в календарном году действия патента, учитывают без обязательной фактической уплаты на момент уменьшения. С 2023 года взносы и налоги идут через единый налоговый счёт.

С 2023 года взносы ИП за себя перечисляют на единый налоговый счёт. Сальдо счёта видно в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Если платёж ушёл, а начисления не разошлись, стоит сверить сумму с данными налоговой: расхождение обычно связано с неверным периодом или статусом платежа.

Декларацию по взносам ИП за себя не сдаёт: сумма фиксированных взносов установлена законом, а 1 % с превышения налоговая считает по данным декларации по УСН или по патенту. Если режим общий, доход берут из 3-НДФЛ.