Страховые взносы ИП в 2021 году за себя на УСН без работников

Коротко

Предприниматель на УСН без наёмных работников платит за себя фиксированные страховые взносы и дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽. Эти суммы уменьшают налог по УСН: без работников — полностью, вплоть до нуля. Работодателем ИП в этом случае не становится, отчётность по взносам за себя не сдаёт.

Из чего складываются взносы за себя

За себя ИП платит две части. Первая — фиксированные взносы: сумма установлена Налоговым кодексом на год и не зависит от того, сколько предприниматель заработал и работал ли вообще. Вторая — дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 ₽: один процент от превышения, но не больше установленного законом предела.

На УСН доход для взносов — тот, что облагается налогом по выбранному объекту. При объекте «доходы» это поступления, при «доходах минус расходы» — доходы без уменьшения на расходы. Расходы при расчёте дополнительного взноса не вычитаются.

Если ИП зарегистрировался или прекратил деятельность в середине года, фиксированные взносы считают пропорционально календарным месяцам и дням работы. За полный месяц берут полную сумму, за неполный — часть по дням.

Освободиться от фиксированных взносов можно за периоды, когда деятельность фактически не велась: служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет. Право на освобождение нужно подтвердить документами, а предпринимательская деятельность в эти периоды должна отсутствовать.

Что сделать в 2021 году

Посчитать доход нарастающим итогом с 1 января: от него зависит, появится ли дополнительный взнос с превышения 300 000 ₽.
Уплатить фиксированные взносы за 2021 год не позднее 10 января 2022 года: срок перенесли с выходного 31 декабря.
Перечислить один процент с дохода свыше 300 000 ₽ — срок для этой части позже, до 1 июля следующего года.
Уменьшить налог по УСН на уплаченные в этом же году взносы: при объекте «доходы» — на всю сумму, при «доходах минус расходах» — учесть взносы в расходах.
Сохранить платёжные документы: подтверждение уплаты нужно для уменьшения налога и на случай сверки с налоговой.

Как взносы уменьшают налог по УСН

При объекте «доходы» налог уменьшают на взносы, уплаченные в том же году. У ИП без работников ограничения в половину суммы нет — уменьшить можно до нуля. Поэтому платить фиксированные взносы выгодно в том же году, в котором считается налог: взносы, перечисленные в январе за прошлый год, налог прошлого года уже не уменьшат.

На УСН «доходы минус расходы» взносы за себя включают в расходы. Здесь важен момент уплаты: в расходы попадает та сумма, которая фактически перечислена в отчётном периоде.

Дополнительный взнос с превышения 300 000 ₽ тоже уменьшает налог, если уплачен до его расчёта. Если платить его в следующем году, уменьшить можно налог того года, когда деньги ушли.

Частые вопросы

Надо ли сдавать отчётность по взносам за себя?

Нет. Расчёт по страховым взносам сдают работодатели и те, кто платит физлицам. ИП без работников отчитывается только декларацией по УСН, а взносы за себя перечисляет платёжными поручениями.

Что будет, если не заплатить фиксированные взносы вовремя?

На недоимку начисляют пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговая может списать долг за счёт денег на счетах и другого имущества. Взносы за себя платят независимо от того, была ли выручка: обязанность не зависит от результата работы.

Можно ли уменьшить налог на взносы, уплаченные в следующем году?

На взносы, уплаченные в следующем году, уменьшают налог того года, в котором они перечислены. Уменьшение привязано к факту уплаты, а не к году, за который начислены взносы.

Считается ли доход по УСН для взносов по кассе?

Да. Берут доход, учитываемый для налога по УСН по кассовому методу: поступления, признаваемые доходом по статье 346.15 НК. Авансы и возвраты влияют так же, как на налоговую базу.

Нужно ли платить взносы, если ИП фактически не работал?

Да, фиксированные взносы платят и при отсутствии дохода. Освобождение действует только для перечисленных в законе периодов — службы по призыву, ухода за ребёнком, инвалидом или пожилым человеком, — и требует подтверждающих документов.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Решения по деньгам должны опираться на цифры, а не на память

Покажу, где в вашей отчётности теряются часы и деньги

Взносы, налоги и сроки — это рутина, в которой легко запутаться. Я смотрю, на что в компании уходят часы: сверки, отчёты, ответы на одни и те же вопросы, — и показываю, какую часть этой работы выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, у которых рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»